闫倩老师：回复小黎老师 老师您好，这个100万是发票金额还是应纳税所得额？

小黎老师：回复闫倩老师您好，100万是应纳税所得额

闫倩老师：回复小黎老师 老师，我看我们应纳税所得额是15％，这个是？

小黎老师：回复闫倩老师您好，那你们是有优惠政策的高新企业？

闫倩老师：回复小黎老师 是不是票面100万的应纳税所得额是15万？？

小黎老师：回复闫倩老师您好，不是票面100万，是最终算的应纳税所得额 乘以税率

闫倩老师：回复小黎老师 老师，我们去年应纳税所得额是15％，是不是也是按照这个税率来？

闫倩老师：回复小黎老师 这是全年报的

小黎老师：回复闫倩老师您好，是今年按照这个新税率来算，去年还没有这个优惠政策

闫倩老师：回复小黎老师 不用管去年的15%，就是这个新税率对吧？（小微100万以下减按25%征收，20%的税率。100-300万，减按50%征收，20%的税率）

小黎老师：回复闫倩老师您好，你们15%是应税所得率，要管 的，就是根据你们的收入乘以15%之后这个数据就是应纳税所得额，在对应找相应的税率

闫倩老师：回复小黎老师 这个应税所得率小微企业都不一样吗？老师

小黎老师：回复闫倩老师你好，是不一样的，根据行业在8%-20%由各地税务局进行核定

：回复菲童牛宝如果核为一般纳税人，我应该选简易征收还是一般计税，又如何申请呢？

袁老师：回复菲童牛宝是一般计税，税局去申请

江海燕：回复小钰老师 好的老师，如果是核定征收的话，这个征收率一般是多少？

小钰老师：回复江海燕核定征收的税率以核定为准

江海燕：回复小钰老师 老师，是以什么标准核定的呢？

江海燕：回复小钰老师 老师，小规模180万/年免增值税，那这部分的附加税要不要交呢？

小钰老师：回复江海燕核定标准，老师这边不清楚呢，不同地区税务局对不同的行业都有自己的标准。能不能做核定征收税务局也有自己的标准

小钰老师：回复江海燕附加税又叫增值税附加，也就是发生了增值税就交，不交增值税就不交附加税

财管必过：回复徐阿富老师 关于会计核算软件该怎么填呢？

徐阿富老师：回复财管必过你好，你们用友还是金蝶，或者手工等

财管必过：回复徐阿富老师 老师你好，刚刚吃饭忘记回复您了，我在会计学堂买的课程，里面附带有账套的，这个写哪个软件？

徐阿富老师：回复财管必过你好，写其他软件，有个其他软件选择的不？

财管必过：回复徐阿富老师 这个不是要到税务大厅去吗？还没去

财管必过：回复徐阿富老师 我现在试一下在电子税务里备案，看行不行

徐阿富老师：回复财管必过你好，需要现场备案的。

财管必过：回复徐阿富老师 老师，去需要带哪些资料过去？

徐阿富老师：回复财管必过你好你好，带上执照，身份证，公章法人章，财务软件使用说明，财务制度。

笑着说baibai：回复maize老师 如果年利润总额大于100万怎么交税？是按百分之二十五补交之前享受的差额么？

maize老师：回复笑着说baibai超过吗？之前就超过吗？之前超过就需要补起来。

笑着说baibai：回复maize老师 之前没超过，后期超过了怎么办？比如1-2季度预报没超过，3-4季度超过了怎么办

maize老师：回复笑着说baibai那3,4季度按25%缴纳企业所得税。

maize老师：回复笑着说baibai财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

笑着说baibai：回复maize老师 好的，我明白了

maize老师：回复笑着说baibai这个是按平均值算的2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 这个是第3季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值）/3

笑着说baibai：回复maize老师 没明白，老师可以举个实例么

笑着说baibai：回复maize老师 是累计利润总额超过100万是么

maize老师：回复笑着说baibai这个第一季度就看资产总额和从业人数这么算，2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2，第2季度2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2第2季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平值）/2。

笑着说baibai：回复maize老师 这个只是资产总额和人数的计算，应该还要算利润总额吧？三个条件同时满足才行是吧

maize老师：回复笑着说baibai年度应纳税所得额不超过100万元这个指标需要去看你企业所得税申报表才可以不一定是利润总额。

笑着说baibai：回复maize老师 核定征收的企业应纳税所得额费用扣除项目受税法限制么？例如业务招待费要按年收入总额一定比例扣除才能抵扣

maize老师：回复笑着说baibai这个需要看你们税局咋给你们核定，一般是按收入核定，这个就不看成本和费用。

笑着说baibai：回复maize老师 我们是按收入核定的

maize老师：回复笑着说baibai那就不看你们成本和费用是不是受这限额，你按你们实际入账就可以。

广阔：回复邹老师 是企业所得税，税率8%

邹老师：回复广阔你好，如果是核定征收的，不需要费用发票的 ，所得税根据收入计算

广阔：回复邹老师 是企业所得税，税率8%，核定征收

邹老师：回复广阔你好，不需要成本费费用发票的

孟小丹63：回复王雁鸣老师 有没有方法即可以抵扣增值税又核定征收的？

王雁鸣老师：回复孟小丹63您好，没有方法的。