岁月 静好：回复王雁鸣老师 总机构做账是借应收帐款贷主营业务收入和应交税费-应交增值税吗？那分支机构卖出去，也是同样的分录吧。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和还是算一次收入？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，如果分支机械有营业执照的话，总机构做账是，借，应收帐款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。分支机构卖出去，借，应收帐款或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和。否则总机械借：库存商品-分支机构，贷：库存商品-总公司，分支机构，借，应收帐款，或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，在汇缴算业务招待费时，基数是总公司算一次收入。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 还有个问题，分公司无车，销售员开自己车出差，报加油费，我们入在差旅费里，可以吗？什么情况下要签租车协议？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，可以的，与住宿费票据一起报销就行，如果单独报销加油费的话，需要签订租车协议的。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 出差当天来回，不用住宿，只能单独报，但有出差审批表，这样也要租车协议吗？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，这样不用租车协议了。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 员工在报销中，发现发票找不到，就用其他发票替补，帐还是按原发票性质做帐，单位这边同意报是可以入账的吧？所得税可抵扣这费用吗？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，是的，可以入账的。所得税也可以抵扣这个费用的。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 替票有讲究吗？比如餐饮用交通发票替，购物发票用其他性质发票替，还有如报5月发票，用2月发票替？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，有讲究的，最好是同类的发票。报5月发票，用2月发票替，没事的。

学无止境：回复蒋飞老师 老师，我是问的收票方

蒋飞老师：回复学无止境记入管理费用…培训费

betty：回复邹老师 老师，麻烦您给我一份需要缴纳印花税的范围明细，谢谢

邹老师：回复betty1.购销合同　 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同　 2.加工承揽合同　 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同　 3.建设工程勘察 设计合同　 包括勘察、设计合同　 4.建筑安装工程 承包合同　 包括建筑、安装工程承包合同　 5.财产租赁合同　 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、 机械、器具、设备等　 6.货物运输合同　 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同　 　　 7.仓储保管合同　 包括仓储、保管合同　 8.借款合同　 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同　 9.财产保险合同　 包括财产、责任、保证、信用等保险合同　 10.技术合同　 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同　 11.产权转移书据　 包括财产所有权和版权、商标专用权、 专利权、专有技术使用权等转移书据　 12.营业账簿　 生产经营用账册　 13.权利、许可证照　 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证　

betty：回复邹老师 谢谢老师！

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 那需要补充说明吗？以期间损益表后

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，不需要情况说明的。

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 会计事务所的无行政处罚证明还需提供吗？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，最好提供一下。

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 若会计事务协会不再出具无行政处罚证明，那该怎么办？

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 麻烦再问下，身份证和任职证明提供？是提供什么？清单？合同？有没有什么具体说明？谢谢

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，如果申报高新，必须要处罚证明，会计事务所不给的话，就只能换一家了。

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，身份证是提供复印件，任职证明是一个说明。

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 中国注册会计师协会网站查询后的中介机构相关情况界面截图（中介机构盖章）里面可以看到无行政处罚，是否可以？

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，这样的话，也是可以的。

学堂用户_ph555679：回复王雁鸣老师 身份证复印件是每个人都要吗？任职证明说明情况就一份即可吗？谢谢！

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph555679您好，身份证复印件和任职证明，不是每个人的，只是签字注册会计师的即可。

与世无争：回复玲子 如果预算没有安排培训费，全部放到差旅费可以吗？

玲子：回复与世无争你好，跟预算没有关系的

斯人若彩虹：回复朴老师 保修费，记预计负债还是合同负债，

朴老师：回复斯人若彩虹同学你好 计入合同负债

斯人若彩虹：回复朴老师 这里不是计提的费用吗。然后预计负债，啥时候记合同负债。找个例子

朴老师：回复斯人若彩虹费用不计提的直接计入合同负债 你要是预提了那就是预计负债 收到发票的合同负债 没收到发票的预计负债

斯人若彩虹：回复朴老师 不计提总的分录是啥，

斯人若彩虹：回复朴老师 题里面直接让写分录的。

斯人若彩虹：回复朴老师 如果要缺人合同负债，整体分录是啥哈，？

朴老师：回复斯人若彩虹1、客户在企业转让商品前，已经提前向企业支付了合同对价，做以下分录处理： 借：银行存款 贷：合同负债 2、企业向客户转让商品时，做以下分录处理： 借：合同负债 贷：主营业务收入/其他业务收入/应交税费等

斯人若彩虹：回复朴老师 这个题是啥情况？

斯人若彩虹：回复朴老师 这个不是涉及保修费的吗?涉及保证服务的，有没有冲减收入的，、？

朴老师：回复斯人若彩虹没有冲减收入 这个是确认收入的 就是预收账款

张艳老师：回复安士城的亡灵对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位