沈家本老师：回复细细5点半Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况） （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 （二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因 （七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报） （八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 （执行财税[2004]153号文件的影响） （九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报） 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因 3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况 （二）不良资产情况 1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况 2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响 5、不良资产比率 （三）负债情况 1、流动负债与长期负债的比重 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因 3、企业偿还债务的能力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因 5、逾期借款本金和未还利息情况 （四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因 四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因 （三）国有权益客观增减情况及具体原因 （四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。 Xx公司 Xx年Xx月Xx日

沈家本老师：回复细细5点半打个五星好评哦，谢谢。

姚瑶：回复答疑苏老师 汇算清缴时基础信息中自己跳出来的资产总额 跟我自己计算出来的资产总额平均值有差异 我也可以直接修改是么

答疑苏老师：回复姚瑶你好 同学是怎么计算的资产总额的？

姚瑶：回复答疑苏老师 季度资产平均值的平均数

姚瑶：回复答疑苏老师 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

答疑苏老师：回复姚瑶你好 那同学可以修改下。

姚瑶：回复答疑苏老师 好的谢谢

答疑苏老师：回复姚瑶不客气 祝工作顺利哦！

ZB：回复庄老师 老师，采购了五个产品赠送了一个，我把这六个都卖出去，是不是其他一个的收入要计入营业外收入？

庄老师：回复ZB你好，赠送的，要计入营业外支出科目

ZB：回复庄老师 是别人赠送给我们，然后我们卖出去

庄老师：回复ZB别人赠送给我们，计入营业外收入

ZB：回复庄老师 老师，营业外收入对企业来说有什么影响吗，可以企业所得税税前扣除吗？

庄老师：回复ZB你好，营业外收入要并入缴所得税

ZB：回复庄老师 营业外收入与主营业务收入有什么不同的地方吗？对我们有什么影响吗

庄老师：回复ZB一、主营业务收入 　　主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　主营业务收入发生时是在贷方，到月末要在借方转入本年利润. 主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截至到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。　　 　　二、营业外收入 　　营业外收入核算的主营业务以外的收入。 　　营业外收入的主要内容 　　（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（新准则中计入“以前年度损益”帐户） 　　（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。 　　（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。 　　（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。 　　（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。 　　（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。 　　（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。 　　（8） 企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额。

ZB：回复庄老师 老师，我想知道计入主营收入跟营业外收入对交税有什么不同吗

庄老师：回复ZB你好，没有什么不同，都要缴所得税

ZB：回复庄老师 对利润来说呢

庄老师：回复ZB主营收入影响营业利润，营业 外收入不影响营业利润，两者都影响利润总额

ZB：回复庄老师 两者对利润总额的影响是一样的吗

庄老师：回复ZB两者对利润总额的影响是一样的

ZB：回复庄老师 老师，我不知道收入可放主营可放营业外收入时，放哪个比较好？放哪个会产生怎样的影响

庄老师：回复ZB你好，收入要计入主营业务收入，

ZB：回复庄老师 比如有供应商送我们一些产品，我们把送给我们的这些卖出去，也是主营业务收入

清晴雨寒：回复郭老师 填了也不可能一致啊

郭老师：回复清晴雨寒你好，为什么填了也不一致？

郭老师：回复清晴雨寒什么原因不一致，那你肯定有一个是错误的。

清晴雨寒：回复郭老师 今年和去年的怎么可能是一致的呢

郭老师：回复清晴雨寒你好，你的利润表示本期和上期是吗？你的上期就是去年同期，比如你申报的是第三季度的一到九月份的数据，本期填写今年一到九月份，去年填写去年一到九月份。

郭老师：回复清晴雨寒20年一到九月份，等于今年一到九月份的上年同期。

邹老师：回复爱笑的流沙据实出具的报表就是了

坚定的黑米：回复晓枫老师 粮油批发行业，年收入2700万，预付账款挂帐800万，这个比例会引起关注吗

晓枫老师：回复坚定的黑米这个不会的。就算关注到了。到时候说明一下情况就可以的。