王雁鸣老师：回复曾经的铅笔您好，一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 　　会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 　　二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 　　根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 　　根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 　　利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 　　三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 　　资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

袁霞：回复maize老师 但是我刚才看了几张报表净利润的累计数都不＝资产负债表期末减去期初呢

袁霞：回复maize老师 包括上市公司的财报

maize老师：回复袁霞计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整 有这些么，几时开始不等的

袁霞：回复maize老师

袁霞：回复maize老师

袁霞：回复maize老师 -836054.18是期末余额

maize老师：回复袁霞看不出来啊就这样我咋看的出来啊，你需要去查你账上是不是有说那几种情况啊计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整 有这些么

袁霞：回复maize老师 这个不是上市公司的财报，这个是一个小公司的，我就按你那个公司，就对不上啊，所以给你看看，是不是报表有问题，还是怎么

maize老师：回复袁霞就看这我看不出来没有以前年度损益调整么，上期是相等么，几时开始不等

袁霞：回复maize老师 那老师，您帮我看哈，会计学堂，海友佳酒店的10月份的报表，它是期末―期初＝利润表本期的的金额而不是本年累计金额

maize老师：回复袁霞已经发了，等实操老师那边回复，你邮箱多少我等会有回复发到您邮箱里面

袁霞：回复maize老师 1091043782@qq.com

maize老师：回复袁霞领导那边回复说反馈后续找技术人员改下，谢谢您反馈

袁霞：回复maize老师 那是那里错了，

maize老师：回复袁霞海友佳酒店的10月份的报表，它是期末―年初＝利润表本年累计金额 这个才对

想的几简单：回复邹老师 这两个公司之间没有业务往来的，只是在同一个法人名下而已，也要报吗

邹老师：回复想的几简单你好，是的，同一个法人的就是属于关联关系的

想的几简单：回复邹老师 那怎么报呀，又没有业务往来

邹老师：回复想的几简单你好，你可以填写关联关系情况，然后关联交易金额按0填写

想的几简单：回复邹老师 那可以不报吗，不是说没有业务往来就不用报么

邹老师：回复想的几简单你好，需要申报关联关系，但是关联交易金额可以是0

想的几简单：回复邹老师 那关联方信息填法人的姓名吗

邹老师：回复想的几简单你好，是对方公司名称

想的几简单：回复邹老师 那么没有报，或者漏报了没有什么后果

邹老师：回复想的几简单你好，属于申报错误，需要去更正申报的