赠我玫瑰：回复邹老师 就是纳税这一块怎么办？

邹老师：回复赠我玫瑰按新的政策执行就是了

赠我玫瑰：回复邹老师 我们是建筑公司

邹老师：回复赠我玫瑰是的，建筑业，房地产才会有这种情况

赠我玫瑰：回复邹老师 营改增以后成本那些怎么处理

邹老师：回复赠我玫瑰还是按原来的处理就是了

@岁月婧好：回复meizi老师 我看之前会计做的“工程收入”呢老师？

meizi老师：回复@岁月婧好你好 你说的是工程结算收入； （1）收到工程款时 借：银行存款 贷：预收帐款（2）工程完结算后，结转收入 借：预收帐款 贷：工程结算收入 （3）同时，将收入结转到利润中 借：工程结算收入 贷：本年利润 2、成本的确认及结转 （1）工程发生的材料费、人工费、机械使用费、其它直接费支出时 借：工程施工 贷：银行存款、应付工资等科目 （2）工程完工结算后 借：工程结算成本 贷：工程施工 （3）同时，将成本结转到利润中 借：本年利润 贷：工程结算成本

@岁月婧好：回复meizi老师 老师我们没有这么复杂，就是确认收入开发票做账时贷方是 “主营业务收入”还是“工程收入”，建筑企业用这两个科目的哪个做收入的会计分录？

meizi老师：回复@岁月婧好你好 做收入的时候 就用工程收入就行了 如果你们用的工程收入的

@岁月婧好：回复meizi老师 我们公司的工程有结算收入都要先开发票，拿着发票去要钱才付款，没有不开票提前付款的，所以不需要复杂的账务处理。

meizi老师：回复@岁月婧好你好 那你就延续按你们前任的账继续做即可

朴老师：回复冰山您好，项目上交的款项做为内部往来，借：银行存款贷：内部往来。项目部分录反。项目部上交的税费，借：银行存款 贷：内部往来。因项目部相当于挂靠项目，在账务上是不好体现出来的。你们可以做好项目成本表格，注明相应的款项收支情况

冰山：回复朴老师 老师 项目部的账务处理在项目结束时是不是所有的数据都要归零才算结束，那么您做的会计分录好像我还没有看明白，我是这样来操作的，您看一下有什么问题吗？ 1.项目部上交管理费 项目部做 借 工程施工～合同成本 贷 银行存款 建筑公司做 借 银行存款 贷 其他业务收入 2.项目部上交增值税 项目部做 借 应交税金 贷 银行存款 建筑公司做 借 银行存款 贷 应交税费 3.项目部上交附加税费 项目部做 借 应交税费～三项附加税 贷 银行存款 建筑公司做 借 银行存款 贷 应交税费～三项附加税 老师 我这样做有什么问题吗？

朴老师：回复冰山工程上的费用是不是都是项目部自己做账，你们只负责做代收代付的税金以及收管理费的帐？

朴老师：回复冰山项目部最终帐要合并到总部，这样做应交税费，帐上会导致数据不对

冰山：回复朴老师 项目部的账务也是我来做 建筑公司的账务也是我做 最终要汇总报表的

冰山：回复朴老师 项目部和建筑公司的账务只是做相反的会计分录 汇总时应该不会产生应交税费等科目的不符 我这样理解 对吗

朴老师：回复冰山可以这样操作，总部缴纳税金，借：应交税费-X（总部部分）内部往来（项目部承担部分） 贷：银行存款，收到项目部转来的款项，借：银行存款 贷：内部往来 项目部做：借:应交税费-XX （项目部承担部分） 贷：银行存款 附加税同上。管理费这个费用属于你们内部收支，一般是不体现在账务上的，如果要体现可以按照你的做法。只不过这部分成本合并总把表的时候是不能税前扣除的

冰山：回复朴老师 问： 1.管理费不体现在账务上时 具体是怎样操作的呢 2.内部往来这个科目在会计报表的什么地方填写 请老师明示

朴老师：回复冰山这里有个前提条件不清楚是一套帐还是两套账 哪个账务对外，还是合并后对外

冰山：回复朴老师 只有一套账 全部对外

文老师：回复微笑的月亮然后具体有什么问题具体咨询

笑点低的耳机：回复邹老师 销项税额就是全部收入吧，那么进项税额又是什么概念，需要什么依据证明这是进项的税额？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，销项税额=不含税收入*税率 进项税额就是你购进建筑材料，机器设备的进项发票上面所载明的税额 根据取得的 进项发票来证明

笑点低的耳机：回复邹老师 这么说吧，我一直觉得这个营改增对小型建筑装修项目，操作难度太大，税负太重。你帮分析纠正下不妥之处，具体表现在以下： 1.原来全额扣3%，现在涨为全额11%； 2.虽然出现可以扣减进项税额，但是问题在于，采购的原材料（砂、砖、地板瓷片、天花板材...零星材料），供应商较多，有些供应商只能开普通发票，开不了增值票，有些甚至发票都开不出。该怎么处理？ 3.全额扣11%后，这11%的税，连其中包含的人工管理费也是11%的税，这部分是没有发票抵扣的。 以上个人观点认识是否妥当，请指正。

邹老师：回复笑点低的耳机你好 2，需要供应商提供专用发票才可以抵扣销项税额的 3，有取得进项就可以抵扣，主要是你单位没有按规定取得进项发票导致税负率异常偏高的

笑点低的耳机：回复邹老师 专用发票指的是一般发票还是增值税发票？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，是指的增值税专用发票

笑点低的耳机：回复邹老师 我们是建筑装修材料采购的，这个专用发票一般是材料原价上多少%的税率？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，目前执行的税率是 13%

笑点低的耳机：回复邹老师 材料普通发票是7%吗还是5%？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，如果是小规模，税率是3%，如果是一般纳税人是13%

笑点低的耳机：回复邹老师 举个例子吧，假如我合同1000元（不含税）计算： 营改增税金=销项*11%=1000*11%=110元；（说明：其他哪些小税种城建税...忽略不计先）这个没毛病吧？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，销项税额是这样计算，但是是一般纳税人会取得进项发票抵扣的

笑点低的耳机：回复邹老师 其中采购的原材料占合同价约5成，1000*0.5=500元（开增值税专票）

邹老师：回复笑点低的耳机你好，增值税应纳税额=销项税额—进项税额，按这个计算增值税纳税税额就是了

笑点低的耳机：回复邹老师 销项营改增税金=1000*11%=110元 进项已开发票抵扣=500*13%=65元（已经开专票，里面税额是65元） 应纳的税额=110-65=45元；是这样吗？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，是的，是这样计算的

笑点低的耳机：回复邹老师 好的，假如合同1000元，里面材料占据了8成半；按照计算规则，这个增值税不就基本抵扣为零？ 1000*11%=110元 1000*0.85*13%=110.5元；两相抵扣，剩下合同价的1成半约（150元），基本属于人工+管理+利润，这150元还要缴纳什么税金？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，进项已经超过销项税额，这种情况是不需要缴纳增值税的

笑点低的耳机：回复邹老师 好的，非常感谢

邹老师：回复笑点低的耳机不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

鼠羊羊：回复蒋飞老师 没有用银行存款交而是其他人用现金交贷方科目是什么

蒋飞老师：回复鼠羊羊贷其他应付款科目

冰山：回复陈诗晗老师 增值税可以作为工程成本核算吗

陈诗晗老师：回复冰山如果取得的是不进项抵扣的增值税可以作为成本。

冰山：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复冰山不客气，祝你工作愉快

漫步：回复小洪老师 56000元，可以直接进入工程施工吗？

小洪老师：回复漫步你好，可以直接进入工程施工，成本科目，