昏睡的树叶：回复宋生老师 借款年度怎么理解？其他财产指的是？

宋生老师：回复昏睡的树叶您好！借款年度比如今年就是2016，明年2017 其他财产比如买股票，买车之类。

元ma：回复meizi老师 老师，能简单举例说明一下吗？

元ma：回复meizi老师 比如说，现在公司同时有两个项目在建，采购材料，先付款后收票，那是不是借：预付账款-客户 贷：银行存款

元ma：回复meizi老师 这样要怎么区分项目的详细呢？还有税是不是也需要每个项目独立区分呢？还是说统一

meizi老师：回复元ma你好；    比如 工程施工 -A项目 - 合同成本 - 材料费- 人工费；  收入做 ：借银行存款 贷主营业务 收入- A项目- 某收入    

元ma：回复meizi老师 单独设定分录吗？那涉及的进项税和销项税呢

meizi老师：回复元ma 你好； 是的。   到时进项税 做即可。 我只是给你设置 收入和成本的 区分； 进项税、销项税就不用了   

元ma：回复meizi老师 问题是每个项目的成本怎么算呢？尤其是税金的部分

meizi老师：回复元ma 你好；   你们 单个项目都可以核算成本的 ；  人工材料机械都可以核算的哦 ； 进项税一起核算 ；  你要分项目就得 按2级科目来做了   

元ma：回复meizi老师 老师能帮举个例子说明一下吗？

meizi老师：回复元ma 你好； 比如      应交税费-应交增值税- 进项税     - 某项目

may：回复陈诗晗老师 1.我是直接会计科目主营业务收入改为工程结算吗？2.公司差旅费报销我都做在费用里可以吗？3.工资这块

may：回复陈诗晗老师 1.我是直接会计科目主营业务收入改为工程结算吗？2.公司差旅费报销我都做在费用里可以吗？3.工资这块是做工程成本吗？没有该会计科目是需要修改主营业务成本吗

陈诗晗老师：回复may1.是的，还成工程结算就可以了。 2.差旅费可以费用可以成本，区分项目直接还是间接的 3.直接工资计入项目成本。

陈诗晗老师：回复may工程成本发生时 借：工程施工～合同成本 贷：银行存等 收到钱 借：银行存款 贷：工程结算 安工进度确认收入成本 借：营业成本 工程施工～合同毛利 贷：营业收入 工程完工 借：工程结算 贷：工程施工～合同成本 ～合同毛利

轻装生活：回复小祝老师 那个时候建筑业是劳业税吧？不分是不是一般纳税人都是3%是吧？

轻装生活：回复小祝老师 那个时候建筑业是劳业税吧？不分是不是一般纳税人都是3%是吧？

小祝老师：回复轻装生活那时工程款也是3%，营业税不分一般还是简易。

小祝老师：回复轻装生活如果对我的答案满意，请给五星好评。

Sophia：回复宋生老师 如果是一般纳税人，但公司实施营改增简易征收办法，毛利率怎么计算？

宋生老师：回复Sophia您好！毛利率跟是不是简易征收没关系啊。

Sophia：回复宋生老师 一般纳税人按进项销项的差额计算毛利率，这个老师可否列出具体有公式来解答？我不懂怎么算。。

宋生老师：回复Sophia您好！那个不是计算毛利啊。是计算应纳增值税税额啊。你是说计算毛利？ 毛利是直接用（不含税收入-成本）/不含税收入。

Sophia：回复宋生老师 营改增对计算毛利没有影响？成本这块不是有抵扣吗？

宋生老师：回复Sophia您好！没影响。那是对净利润有影响。不是对毛利。

四季：回复晓海老师 只能双方都是增值税专用发票的，彼此之间才能抵扣是吗？

晓海老师：回复四季是的，进项税只能是增值税专用发票才能抵扣。

四季：回复晓海老师 是不是销项税无所谓是不是增值税专用发票？ 我看之前会计做的的增值税纳税申报表，12月进项税33681.14，销项税76222.76（专用发票明细合计税额36992，普通发票明细合计税额39230.76元）。

晓海老师：回复四季你有增值税业务不管是增值税专用发票还是普通发票就按税率计算销项税，进项税必须是增值税专用发票认证后才能抵扣进项税。

晓海老师：回复四季你好！没有其他问题请评分谢谢！

四季：回复晓海老师 我点击评分根本没有反应啊，我都已经弄了半个小时了。不知道那的问题。等下班后我在家里电脑试试。

晓海老师：回复四季好的不急，谢谢！

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，因为这个营改增时间短，建筑施工项目营改增后的税负情况分析，还没有具体的参考数据，请您参考如下如下内容吧。 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%