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企业会计制度下的权益法调整
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佩瑶老师
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
合并报表调整的是当控制方在权益法核算时进行的调整吧？成本法不调吧？
你好 权益法核算的时候 不需要编制合并报表
46楼
2022-12-13 11:32:02
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 孤独的百合 发表的提问：
权益法下，长期股权投资的调整事项
这个的话 主要就是对未实现内部交易 进行调整呀
47楼
2022-12-13 11:51:09
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王娟老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
小企业会计准则下可以增加以前年度损益调整和其他收益科目吗？
你好同学，可以增加的
48楼
2022-12-13 11:57:00
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 苏苏 发表的提问：
小企业会计准则，现在调整以前年度的损益，科目里面没有“以前年度损益调整”，如何入账呢
您好，小规模用 利润分配-未分配利润代替
49楼
2022-12-14 11:03:11
全部回复
苏苏：回复宸宸老师 好的谢谢老师
2022-12-14 11:17:53
宸宸老师：回复苏苏不客气的，祝您工作顺利，
2022-12-14 11:31:02
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
二级子公司存在少数股东权益，在编制合并报表权益法调整时，少数股东权益需要参与调整吗？
https://www.acc5.com/news-shiwu/detail_122334.html 看看这里对你有帮助
50楼
2022-12-14 11:29:57
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小鱼儿：回复QQ老师 不太明白，二级子公司存在少数股东权益，在编制合并报表权益法调整时，少数股东权益需要参与调整吗？
2022-12-14 12:02:21
QQ老师：回复小鱼儿你好！需要调整，这一部分不属于集团公司，在资产负债表单独列示
2022-12-14 12:30:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 蓉儿 发表的提问：
老师，请问一下，小企业会计准则下不能用以前年度损益调整的科目吗？
是的，不能用这个科目的
51楼
2022-12-14 11:53:58
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蓉儿：回复朴老师 那今年收到去年的发票，要怎么处理哦
2022-12-14 12:13:34
朴老师：回复蓉儿你好，直接做就可以咯
2022-12-14 12:33:11
蓉儿：回复朴老师 这样可以吗？去年的发票直接在今年入账，不通过以前年度损益调整嘛？
2022-12-14 12:47:22
朴老师：回复蓉儿嗯，就是直接做的哦，不用以前年度损益调整
2022-12-14 13:02:05
蓉儿：回复朴老师 老师，那后面会不会被税局说呀
2022-12-14 13:30:49
朴老师：回复蓉儿不会，他这个准则就是这么定的
2022-12-14 13:50:57
蓉儿：回复朴老师 老师就是小企业会计准则下，企业当年收到去年的发票，发生的管理费用或成本直接入当年的帐，该是什么费用就如什么费用。但是如果是企业会计准则，收到去年的发票就应该通过以前年度损益调整去入账是吗？
2022-12-14 14:09:31
朴老师：回复蓉儿嗯，是的哦，就是这样的
2022-12-14 14:25:38
蓉儿：回复朴老师 老师，那如果收到去年发票的金额大尼？怎么处理
2022-12-14 14:40:14
朴老师：回复蓉儿都是这样来做的哦
2022-12-14 15:05:51
蓉儿：回复朴老师 老师如果是收到前年的发票诶，还可以直接入吗？
2022-12-14 15:16:42
朴老师：回复蓉儿嗯，都是可以的哦，这个准则就是这样的
2022-12-14 15:27:08
蓉儿：回复朴老师 好的 谢谢老师
2022-12-14 15:49:51
朴老师：回复蓉儿不用客气，理解了就好，满意请给五星好评，谢谢
2022-12-14 16:18:21
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 发表的提问：
小企业会计准则下没有以前年度损益调整科目，以前年度的企业所得税该怎么入账？
直接计入当期损益
52楼
2022-12-15 11:41:51
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 发表的提问：
18年分摊制造费用多分摊了，而且已经结转成本和主营业务成本了，现在夸年度了该怎么调整呢？？小企业会计制度，没有以前年度损益调整科目
你好！ 可以直接记入利润分配-未分配利润科目
53楼
2022-12-15 11:59:00
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 洛兮 发表的提问：
长期股权投资权益法下的内部交易是怎么做的调整，听课说一会儿要调一会儿不调
1、取得时公允价值与账面价值不一致形成的，要调整本期该资产出售部分对被投资企业净利润的影响。 2、取得长期股权投资后，因内部交易形成的，要调整该资产本期尚未出售的未实现损益对被投资企业净利润的影响。 3、未实现内部交易在合并财务报表中也需要进行调整，口诀为“顺流对损益，逆流对资产”。 4、在合并财务报表中，逆流交易需调整未实现的内部损益乘以持股比例，而顺流交易无论是否实现内部损益，均按内部交易金额乘以持股比例予以抵消。
54楼
2022-12-15 12:11:54
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 未名之梦 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税2018年年底所得税没有计提，2019年年初直接缴纳，需要在2019年直接计提，还是调整2018年的以前年度损益调整？小企业会计有以前年度损益调整科目吗？
你好！ 小企业会计没有以前年度损益调整科目，可以直接用“利润分配-未分配利润”科目代替
55楼
2022-12-15 12:35:45
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蒋飞老师：回复未名之梦计提时 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税
2022-12-15 12:57:31
未名之梦：回复蒋飞老师 直接冲利润分配吧？好的
2022-12-15 13:08:06
蒋飞老师：回复未名之梦你好！ 是的。
2022-12-15 13:36:42
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 老杜杜 发表的提问：
请问下出售后成本法转权益法这里的损益调整为什么不是360+120呢？2017年度360,2018年度的120呀？
同学您好 5.10号还分配了现金股利， 借留存收益300*40% 贷长投120 这一步冲减了120，答案直接合并一起写了。
56楼
2022-12-15 12:53:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ ～霞^_^ 发表的提问：
请问：小企业会计准则下，调整上年度和损益有关的账，用什么科目？
你好 这个是直接用未分配利润科目的
57楼
2022-12-18 11:09:47
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～霞^_^：回复王超老师 好的，谢谢
2022-12-18 11:37:19
王超老师：回复～霞^_^不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d
2022-12-18 12:03:08
～霞^_^：回复王超老师 请问下，建筑公司分公司一直是独立报税做账，独立开具发票的，那汇算清缴是独立做吗？
2022-12-18 12:15:54
王超老师：回复～霞^_^不是的，汇算清缴的时候都是统一要计算的
2022-12-18 12:40:21
～霞^_^：回复王超老师 我看原来会计每家分公司都有汇算清缴呢，还是说要并入总公司一起核算、分公司也还是要汇算清缴的？
2022-12-18 12:58:04
～霞^_^：回复王超老师 季报企业所得税也是单独申报的
2022-12-18 13:19:45
王超老师：回复～霞^_^那个最终是由总公司来汇算清缴的啊，你看总公司是不是要填写 A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
2022-12-18 13:40:10
～霞^_^：回复王超老师 我没有找到2020年做19年的汇算清缴总公司的报表，不知道去哪里了
2022-12-18 14:06:59
～霞^_^：回复王超老师 电子税务局里面也没有找到
2022-12-18 14:29:15
～霞^_^：回复王超老师 季报的时候是可以独立报送的么？
2022-12-18 14:48:15
王超老师：回复～霞^_^那个是年度汇算清缴的时候才填写的
2022-12-18 14:58:48
～霞^_^：回复王超老师 那季报预缴企业所得税是分公司独立申报么？
2022-12-18 15:22:46
王超老师：回复～霞^_^预缴的时候是分公司申报的
2022-12-18 15:44:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
老师我要调整以前年度损益调整呢！我们是小企业会计做账，老师现在小企业没有以前年度损益调整科目了，怎么做分录
利润分配未分配利润代替
58楼
2022-12-18 11:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
长期股权投资权益法下，应收股利计入损益调整还是成本的问题。
损益调整明细科目
59楼
2022-12-18 12:02:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 橙果 发表的提问：
老师，请教下我在录期初数，发现小企业会计制度（2013年）里面没有以前年度损益调整这个科目？如何处理？
用利润分配代替 还有以前年度损益调整科目没有余额的
60楼
2022-12-18 12:16:43
全部回复
橙果：回复郭老师 是的，没有余额，都调平了的，但是这个期初数还需要录入吗？
2022-12-18 12:31:27
郭老师：回复橙果期初根据期末余额的，没有的不需要
2022-12-18 12:43:08
橙果：回复郭老师 好的，谢谢
2022-12-18 12:55:51
郭老师：回复橙果不用客气的，
2022-12-18 13:23:56
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