神奇小飞侠：回复邹老师 嗯嗯，也就是可以不通过以前年度损益科目做账是吗，还用补计提企业所得税吗

邹老师：回复神奇小飞侠你好，没有以前年度损益调整科目，就通过 利润分配——未分配利润科目核算 需要补计提企业所得税，然后做扣缴分录

神奇小飞侠：回复邹老师 计提 的分录是借营业税金及附加，贷应交税费-所得费，是这样吗

邹老师：回复神奇小飞侠你好，计提分录是 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税

my：回复宸宸老师 分录怎么做

宸宸老师：回复my您之前结转成本是做的什么分录呢？

郭老师：回复月半弯借银行存款贷应交税费附加税，借应交税费贷利润分配未分配利润。

月半弯：回复郭老师 那么涉及到所得税吗

郭老师：回复月半弯你好，涉及到的，因为你汇算清缴的时候需要调增，但纳税调整明细表扣除项目其他。

月半弯：回复郭老师 就晒这18.2元退附加税。平是季度利润表提现不出来。然后在汇算清缴纳税调整明细表扣除项目其他里在调整18.2元 对吗

郭老师：回复月半弯对的是的，是这么做的。

奥特曼：回复陈老师 企业制度我要不要去税务局调整为小企业会计制度呢？

陈老师：回复奥特曼同学，你可以去改一下，祝工作愉快。帮我五星好评哟

融冰点：回复马老师 我没明白，是可以还是不可以用到？

马老师：回复融冰点不用 直接按照现在的正常做法去入账

融冰点：回复马老师 就是之前用以前年度损益调整的直接换成利润分配未分配利润就可以了是吗？

融冰点：回复马老师 不用以前年度进行过度了

马老师：回复融冰点不用过度 直接就借费用等 贷银行存款

融冰点：回复马老师 比如去年多结转了成本，借：库存商品-A 贷：利润分配-未分配利润这样吗？

马老师：回复融冰点那就这样也是可以的 还要计提所得税25% 你成本调少了 所得税就要相应的多交

融冰点：回复马老师 但是我全年的利润总额是负数的

马老师：回复融冰点负数的就不用了直接写你那个分录就可以

融冰点：回复马老师 是不是2019年就没有以前年度损益调整这个科目了对于使用小企业会计准则的企业来说？

马老师：回复融冰点小企业会计准则是一直就么有这个科目的

融冰点：回复马老师 噢噢噢，好的，谢谢

马老师：回复融冰点不客气的 明白了就好 麻烦给老师五星好评 谢谢

巡山小妖精?：回复朴老师 哪个，麻烦老师把小企业和企业都解释一下吧。谢谢

朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 小企业会计准则直接用利润分配未分配利润来做 他没有以前年度损益调整 企业会计准则要用以前年度损益调整

巡山小妖精?：回复朴老师 那企业会计准则用以前年度损益调整科目需要调整以前年度的报表吗

朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 这个是不用的

巡山小妖精?：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复巡山小妖精?满意请给五星好评，谢谢

巡山小妖精?：回复朴老师 老师，除了所得税用以前年度损益调整不需要调整报表，其他损益类科目用以前年度损益调整科目都要调整报表的吧

朴老师：回复巡山小妖精?同学你好 涉及损益的都用这个科目

菇凉：回复徐阿富老师 这个没有，账务在原来公司哪里

菇凉：回复徐阿富老师 还是这个月度我先结账结掉，下个季度在去调

徐阿富老师：回复菇凉你好，没有找到原因你做好先不要去调整呢

菇凉：回复徐阿富老师 老师，知道原因了，年初的销项税金是1128.97，已交税金有一笔1128.97，是不是原来分录没做对

徐阿富老师：回复菇凉你好，估计没有转营业外收入，是免税的销售。那你可以借销项 贷以前年度损益调整

莫失莫忘：回复宋生老师 我的提问 学员评价 我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？ 10小时前 宋老师 注册税务师/中级会计师 10小时前 您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。 补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

宋生老师：回复莫失莫忘您好!不需要了，就当今年的业务了。

莫失莫忘：回复宋生老师 那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？

宋生老师：回复莫失莫忘您好！去年根据去年已有的金额进行调整。