昏睡的黑米：回复朴老师 那什么情况的收入才要用合同资产、合同负债等新收入准则的科目做账

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 新准则的都可以用

昏睡的黑米：回复朴老师 那用新准则的话，日常餐饮收入（无合同），分录怎么做

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 借银行 贷合同资产

芬：回复小林老师 老师，不是按完工百分比法确认收入结转成本吗？

小林老师：回复芬您好，是的，您的理解非常正确。

小林老师：回复芬您好，若项目工期长，实行分段验收、结算的，一般开发票先借应收账款贷工程结算；待工程完工后，借记工程结算，贷记工程施工。若工期短，直接计入主营业务收入。

芬：回复小林老师 老师，我们的财务软件里没看到工程结算这个科目，工期一般都挺长，该如何处理呢？

小林老师：回复芬您好，您让您的财务软件客服帮您设置工程核算相关科目。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 那施工的时候产生的材料费，人工费，计入哪个科目？是计入工程施工，合同成本吗？还是计入哪个科目

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，可以记入劳务成本科目处理。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 劳务成本就相当于主营业务成本了吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，不是，劳务成本是成本类科目。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 不可以记主营业务成本吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，理论上是不可以的，收入成本不匹配。

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30

十月：回复许老师 老师，一年左右完工的工程可以这样写分录吗，如果不行的话是写借：银行存款 贷：工程结算 应交税费吗

许老师：回复十月一年的话，是可以的哦。 一年以上的话，小企业会计准则，也就不用通过工程结算了。而是，先记入预收账款的哈

云朵????????????：回复meizi老师 管理费原来分录是借：应付账款，贷：银行存款

云朵????????????：回复meizi老师 主营业务成本原来分录是借：应付账款，贷：银行存款

meizi老师：回复云朵????????????你好 那你就2020年补做 借以前年度损益调整 -成本 以前年度损益调整-费用 贷应付账款 借未分配利润贷 以前年度损益调整

云朵????????????：回复meizi老师 主营业务收入原来分录是借：银行存款，贷：应收账款

云朵????????????：回复meizi老师 就是这三个科目的账前面的会计都做错了

meizi老师：回复云朵????????????你好 你没做收入吗 等下 你是小企业会计准则 1.少做的成本费用 不走以前年度损益调整 你做 ：借利润分配-未分配利润贷 应付账款 2. 你没挂应收账款做收入吗

云朵????????????：回复meizi老师 如果调整了成本费用，那所得税也会需要调整吗？

云朵????????????：回复meizi老师 前任的会计做的，她是每次收Pos机的款都没有确认收入挂应收，就直接借银行存款贷应收

meizi老师：回复云朵????????????你好 会涉及你有利润 会涉及缴纳的 ； 那你就补做收入

云朵????????????：回复meizi老师 可是累计了三年多的错误。有三百万多，一次性确认会很糟糕吧

云朵????????????：回复meizi老师 有三百多万的收入没确认，具体补做收入的分录怎么做？

meizi老师：回复云朵????????????你好 借应收账款 贷利润分配-未分配利润 应交税费-应交增值税 补做收入 。你会产生很多滞纳金的。 如果你没做收入没按期报增值税的 不仅仅是增值税 、附加税 印花税、企业所得税 这些会按日产生滞纳金的

云朵????????????：回复meizi老师 这些我都知道，就是知道所以很糟心，如果我现在开始慢慢每个月多确认无票收入，慢慢冲掉的话，会不会比较合适呢

meizi老师：回复云朵????????????你好 那你就延期了很久才报税 是有风险的哦。

隐形的水杯：回复朴老师 请问需要选择备案有效起止日期吗

朴老师：回复隐形的水杯对的 这个需要选择的

幽兰静：回复马老师 正确的分录不要进项

幽兰静：回复马老师 现在怎么调整账

马老师：回复幽兰静那你就要调整 借一年年度损益调整 贷进项 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整

幽兰静：回复马老师 好的谢谢老师

马老师：回复幽兰静不客气的 麻烦给老师五星好评，谢谢！

薄荷凉angel：回复何江何老师 我看了，我这个小企业账套里面没有以前年度损益调整这个科目

薄荷凉angel：回复何江何老师 我做了这个分录之后，资产负债表就不平

薄荷凉angel：回复何江何老师 负债加所有者权益的数，大于资产数，并且大于的数正好是利润表上的净利润数，是不是少了一笔什么分录

何江何老师：回复薄荷凉angel你好同学你没有就这样做就可以的

薄荷凉angel：回复何江何老师 但是做了之后，我的报表平不了

何江何老师：回复薄荷凉angel你好同学不会不平的同学，你要记得结转一下损益就正常了

会计小白_ph169027：回复玲老师 注册资本是100万 ，选择小企业会计准则可以吗? 还有成本核算怎么选择，选择哪一种比较好

玲老师：回复会计小白_ph169027公司规模小，选择小，企业准则可以成本核算，按照你实际情况，你采用哪种成本核算方法，你就填写哪一种

会计小白_ph169027：回复玲老师 财务报表报送小类选哪一个

玲老师：回复会计小白_ph169027选择哪一个准则，你就选择对应那个准则的报表