木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师

邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入

木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师

邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的

依梦：回复宋生老师 老师我这是内账，账上光显示固定资产多少钱，就什么都没有了，我怎么处理，

宋生老师：回复依梦您好！您继续折旧就可以了。

依梦：回复宋生老师 那要提到什么时候为止

宋生老师：回复依梦您好！折旧完为止。或者老板说不折旧了为止。

依梦：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复依梦您好！不客气。

白羊：回复maize老师 填在附表一，销售收入栏吗？

maize老师：回复白羊填在附表一，销售收入栏吗？是的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 我是说所得税部分，是先计算后冲减？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，关于所得税的什么？先计算后冲减是什么意思？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 就是一次性抵扣，会计账务怎么处理

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师能帮忙解答一下吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，收入是，8238363.13元，利润总额是659069.04元，减缴所得税，164767.26元，利润是494301.78，汇算清缴后补交了7704.10元，我想问下补交的所得税是怎么来的？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是不是有纳税调增事项？

丸子：回复小林老师 那我这个收入是需要申报增值税的么

小林老师：回复丸子您好，是的，您的理解非常正确

丸子：回复小林老师 一般纳税人填在哪一栏吖

小林老师：回复丸子您好，填写销售商品货物

丸子：回复小林老师 未开具发票那？

小林老师：回复丸子您好，看您是否开发票

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我知道一般是用历史成本，但是也有用公允价值计量的，我就是想知道用公允价值计量的会计处理

蒋飞老师：回复欣喜的方盒根据我国企业会计准则，对于存在公允价值的固定资产应按照公允价值计量。这个说法不正确。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 我国没有用公允价值计量固定资产的情况？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 是的。

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 固定资产资产减值不是用公允价值计量？交易性金融资产的后续计量不是用公允价值？

蒋飞老师：回复欣喜的方盒是的。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

蒋飞老师：回复欣喜的方盒但固定资产一般是按“历史成本”核算的

欣喜的方盒：回复蒋飞老师 那有没有相关的固定资产采用公允价值计量的会计处理案例呢

蒋飞老师：回复欣喜的方盒你好！ 没有的。

绿：回复邹老师 你好。我看会计准则说记以前年度损益调整需要报有管理权的人批准，是指税局吗

邹老师：回复绿你好，不是税局，而是企业内部相应级别的审批人员，比如总经理

f(x)：回复立红老师 营业外支出和资产处置损益怎么区别啊，损失通过营业外吗，最后有收益通过资产处置吗？

f(x)：回复立红老师 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？

立红老师：回复f(x)你好，如果是出售就是损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？——出售的损益计入资产处置损益

动听的歌曲：回复bamboo老师 但是累计折旧低于本年折旧不

动听的歌曲：回复bamboo老师 不

动听的歌曲：回复bamboo老师 不可以

bamboo老师：回复动听的歌曲您清理后 累计折旧比当年计提的金额少了？

动听的歌曲：回复bamboo老师 是的，累计折旧是扣掉了处理后的资产折旧比当年计提的折旧要少

bamboo老师：回复动听的歌曲那您只好按不减去清理掉的累计折旧填写 不然无法保存

动听的歌曲：回复bamboo老师 这样也不行，累计折旧高于现有资产原值哦

动听的歌曲：回复bamboo老师 假如不填写当年折旧的话可以保存，但是有风险提醒

bamboo老师：回复动听的歌曲有风险提示的话可以保存申报的话 应该没事 只是提示而已

动听的歌曲：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复动听的歌曲不客气哈 欢迎有疑问继续提问

Sally小会计员：回复邹老师 借 ；在建工程 贷；库存商品（视同销售，所以为什么不是主营业务成本呢，为什么是库存商品） 应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Sally小会计员你又没有确认收入，怎么来的主营业务成本，视同销售，不是真正的销售

Sally小会计员：回复邹老师 不好意思，打错字了，是 借 ；在建工程 贷；库存商品（为什么是库存商品而不是主营业务成本收入呢，这是我上课的老师向我们提问的问题） 应交税费-应交增值税（销项税额） 谢谢

邹老师：回复Sally小会计员因为没有真正的实现销售，只是用于固定资产建造，税法规定按视同销售处理，所以账务处理就是这样的

Sally小会计员：回复邹老师 那请问期末的时候还要结转这批商品的成本吗

邹老师：回复Sally小会计员不用

陈诗晗老师：回复贤惠的项链借 债权投资 面值 500000 债权投资 利息调整 26730 贷 银行存款 526730 借 应收利息 40000 贷 投资收益 526730*6%=31604 债权投资 利息调整 8396 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396）*6%=31100 债权投资 利息调整 8900 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资 利息调整 9434 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资 利息调整 10000 借 银行存款 500000 贷 债权投资 面值 500000 你按这些金额填列 一下