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应交进口关税会计处理

2019-10-27 16:27 来源:快账

导读:企业进口产品货物,需要缴纳相关的关税等税费企业对已缴进口关税的进境货物,在境内经加工、制造或修理后复出境,需要退还进口环节缴纳的相关税费。应交进口关税会计处理应该怎么做?

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应交进口关税会计处理

购入存货支付的进口关税,一般纳税人应计入存货的成本中。

关税是国家海关对进口货物征收的一种税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。

如果关税不计入产品成本的话,会使进口货物的价格比国内同种货物的价格低,不利于国内货物的流通,会影响国家经济。关税计入进口货物成本可以使进口货物和国内物物价格相差不大,使国内和对外贸易达到平衡。

进口关税、增值税会计处理怎么做?

进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

进口增值税和进口关税会计分录如下:

借:库存商品或原材料(采购价+关税等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

应交进口关税会计处理

进口产品增值税可以抵扣吗?

新的增值税暂行条例已经去掉了“不得抵扣任何税额”的规定。

国税发[2004]148号 :纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

另外,你所说的不得抵扣的规定是旧的增值税暂行条例“ 第十五条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率 ”。

进口时缴纳给海关的增值税24341.31元,关税16752.55元. 卖给国内企业开具的增值税发票税额为33583.60. 所谓的进口增值税可以抵扣?

实际要缴纳的增值税部分为:24341.31+(33583.60-24341.21)只不过,24 341.31元是交给海关的;33583.60-24341.21元是交给国税局的。货物成本是不含增值税,含关税金额的。

进口时:借:库存商品借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款卖给国内企业:借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税(销项税额)实际最终要交的增值税:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款为销项税额-海关已交的可抵扣进项税部分。计算城市维护建设税和教育费附加的基数为:33583.60-24341.21

进口材料增值税进项税额是否能抵扣?

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。

应交进口关税会计处理应该怎么做?进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,借记库存商品或原材料(采购价+关税等),借记应交税费——应交增值税(进项税额),贷记银行存款。

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