​当本月销项为负时加计抵扣要如何申报

当本月销项为负时加计抵扣要如何申报

适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,当期发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 "二、加计抵减情况"第4列"本期可抵减额"中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期"期末余额"栏中.

进项税额一直大于销项税额,加计抵减的进项计入其他收益吗

关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读(财政部会计司)规定:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

根据上述规定可知,享受进项税额加计抵减的企业,在计提加计抵减的进项税额时不进行账务处理,在实际抵减增值税时才进行账务处理,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.因此,您公司计提的加计抵减的进项税额无须账务处理.

适用加计抵减政策的纳税人,如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额

为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏"应纳税额".对适用加计抵减政策的纳税人,主表第19栏"应纳税额"栏按以下公式填写.

本栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额"

本栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额"

"实际抵减额"指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额计算"、第7行"即征即退项目加计抵减额计算"的"本期实际抵减额"列.

当本月销项为负时加计抵扣要如何申报?当本月销项为负时就应该要将进项税额转出,不要再进行加计抵扣.在加计抵扣时财务人员一定要根据公司实际的情况来处理,不一定全都可以加计抵扣.