​进项税没有抵扣怎么做账

进项税没有抵扣怎么做账

如果当月不想认证,不进行抵扣,正常入帐就行了,用"待抵扣税金"科目过渡.并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报.

会计分录如下:

借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目)

应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

贷:银行存款

认证抵扣的当月

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

哪些凭证可以抵扣进项税额?不予抵扣进项税额的凭证有哪些?

可以抵扣进项税额凭证有:

一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书.

一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.

小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票,或海关进口增值税专用缴款书.

小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.

一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书.

一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.

小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.

因不可抗因素导致上期未抵扣的发票或凭证可在下期抵扣.

不予抵扣进项税额的凭证有:

增值税普通发票.

小规模纳税人取得除以上规定之外的增值税专用发票.

小规模纳税人取得机动车销售统一发票.

小规模纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书.

小规模纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书.

注:因自身因素导致逾期未抵扣的发票或凭证,不能再抵扣.

所有进项税额的抵扣情形中,农产品和税控设备是最特殊的.

进项税没有抵扣怎么做账?进项税没有认证的情况下是不能抵扣的,当月进项发票没有认证也就不用抵扣同时也不需要做账,只认证不抵扣计入采购成本;又认证又抵扣做应交税费--应交增值税(进项税额)就可以了.大家清楚了吗?