​对公开户费会计分录

对公开户费会计分录

借:管理费用--开办费

贷:银行存款--付款银行/库存现金

管理费用用于核算企业经营管理中发生的工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等.

管理费科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算.

对公账户管理中存在的问题

(一)账户开立时存在的问题.

户名、账户号、性质不一致

各农商银行在实际操作时经常会出现这样的情况:一是在综合业务系统中的户名和在人行系统中的备案存在不一致的现象.如某支行在综合业务系统中开立为安徽置业有限公司·1#,但在人行系统备案时则显示是安徽置业有限公司·#1,两者看似一样,实则不一致.二是在综合业务系统中账户号编制为23位,但在人行系统备案时则录入为21位或者22位,账户号录入有误.三是在综合业务系统中开立时为一般账户,但在人行系统却显示为临时账户.此类现象虽然不多,但也存在屡查屡有的现象.

诚然,以上这些情况都是在不需要人行核准而由支行在人行系统进行备案的账户,但往往问题就出现在没有人行给予核准的过程中.个别员工工作作风不严谨,给重要的账户管理工作埋下问题隐患.

账户备案制度执行不到位

在实际的账户开立过程中,除需要人行核准的三类账户外,其他如一般账户、非预算类专用账户都是由各行社会计人员在人行系统中自行备案的,即使不备案暂时也并不影响该账户的使用.可能因为这种原因,某些支行的会计人员缺乏自律精神和严谨的工作态度,在本行综合业务系统开立后未及时对账户备案,未能严格贯彻人行关于账户管理的相关规定.

(二)账户使用时存在的问题.

临时户当作一般户使用

按照人行账户管理制度的规定,一般户是不能办理现金支取业务的.在这一点上,系统本身已有强制性的控制.但是对于代发工资户类的临时账户,个别农商银行支行的实际操作与人行的制度规定存在一定的偏差,部分账户特别是财政局的账户在实际代发工资的同时,账户经常留有余额,并不能保持账户的零余额状态.在实际检查中发现,有些账户可能存在着长年有余额未清零的现象,这与人行关于账户管理制度的规定是相背离的.

账户年检的问题

每年4月至11月份,人行都会要求各行社对上年度所开立的账户进行年检,主要目的在于,一方面,了解账户资料有无过期、企业法定代表人等账户信息是否发生变更;另一方面,检验所开立账户的日常使用情况.在实际操作中,有可能遇到一些问题,比如,部分账户一年只发生一两笔业务,银行可联系到客户,但是客户不提供最新的账户年检资料;部分账户几年不发生业务,银行也联系不到客户,无法对账户进行年检,等等.

(三)账户销户时存在的问题.

部分老账户销户受阻

在以前账户管理还不够规范的时期,个别银行在客户资料不齐全的情况下给其开立了对公账户.但是随着制度和科技系统的完善、执行力度的加强,问题逐步暴露出来:有些账户无法联系到客户;有些账户能联系到客户,但是单位负责人已经发生变更,后任领导不理会旧账;有些客户虽然承诺协助销户或补齐资料,但是久拖不办等问题经常存在.

销户后两系统不一致

基本账户的销户需要人行核准,但是对于一般户等不需要核准的账户,有些支行的会计人员在实际操作时会发生偏差,可能存在着综合业务系统中销户后人行系统未及时销户的现象.

销户资料未能及时装订并保管

按照会计档案制度的规定,开户资料做永久会计档案保管,销户资料也应该按照永久档案按年装订进行保管.但在实际操作中,部分支行只将开户资料作为专夹保管,没有进行装订并作为永久会计档案保管,这与会计档案管理制度相违背.

看到了对公开户费会计分录后,可以发现它们的分录非常简单,一般来说开户费金额也不大,计入到公司的管理费用是可以.开设对公账户往往是在公司开办期里,因此到时候为了做账方便,可以连同其他的开办费用一起进行结算.