咨询

​应交税费和税金及附加的区别

2020-01-14 15:00 来源:快账

导读:企业商业活动涉及到税种较多,且每个税种的缴税方式和税率可能都有所不同,增值税实行购进扣税的计算方法,根据实缴的增值税消费税,需要缴纳城建税和教育费附加.其中很多税费的计提需要通过应交税费和税金及附加科目核算,那么应交税费和税金及附加的区别是什么?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

王侨|官方答疑老师

职称:注册会计师,考证讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

应交税费和税金及附加的区别

税金及附加是费用类科目,它主要核算在营业环节发生的税额.而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生,除教育费附加、印花税、耕地占用税等,应缴的税款都通过该科目核算.

1)税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少.

2)核算的税目不同,税金及附加核算消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等; 应交税费核算增值税、所得税、房产税、土地使用税、 车船使用税、个人所得税等,以及计入税金及附加账户的贷方明细,如营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、土地增值税等.

3)结转不同.税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销.

4)税金及附加为利润表科目;应交税费是资产负债表科目.

应交税费和税金及附加的区别

应交税费-应交增值税的主要账务处理

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3、实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4、企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

应交税费和税金及附加的区别是什么?应交税费和税金及附加属于不同的会计科目,应交税费属于负债类会计科目,而税金及附加科目属于损益类科目,期末需要结转到本年利润中,影响企业的当期利润情况,应交税费是在资产负债表中反映的,会计科目是会计人员必须掌握的知识,会计人一定要多学多累计才能高效处理各类财务问题。

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

有会计问题,就来会计问!
600+老会计,实时在线答疑,扫码免费提问!

咨询
  • 会计群交流
  • 知识库
  • 财税资讯

微信扫码即可入群!

免费领取资料

大家都在问

在线提问累计解决68456个问题

刘莎靖 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的刘莎靖,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×