​用于退税的进项发票怎么记账

用于退税的进项发票怎么记账

确认进项时

借:库存商品--X产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷:应付账款/银行存款

确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:

借:应收账款/应收外汇

贷:主营业务收入-出口收入

借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷:库存商品

当期应纳税额的计算:

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中:

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率).

福利企业增值税退税账务处理

增值税业务:

销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

进货:

借:库存商品等

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

月末转账:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)

先征税款:

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

后退税款:

借:银行存款

贷:营业外收入

福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税.

所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次).

用于退税的进项发票怎么记账?综合以上所述,其实对于企业进项税的发票如果需要退税的话,那么可以通过其他应收款和主营业务成本的科目来核算,正文中对于企业退税的进项税和出口收入的确认处理分录已经介绍过来,在日常工作中如果遇到类似的问题拿捏不准的话,都可以来本网站进行查询.