​递延所得税资产其他应收款

递延所得税资产其他应收款

答:其他应收款在发生坏账时要获得税前抵扣是比较困难的,如果不能得到抵扣,则意味着该项可抵扣资源不存在,所以对其他应收款计提的坏账准备的一个基本原则是不确认相关递延所得税资产.当然,除非有特别确凿的证据表明该项坏账准备可以在日后实际发生坏账的时候在税前抵扣,也可以确认递延所得税资产.

这就是该大所在一般情况下不就其他应收款的坏账准备确认递延所得税资产的理由.

总之,确认递延所得税资产一定要谨慎,因为该项资源是否能否得到实现,取决于未来能否在税前抵扣.由于未来存在太多不确定因素,所以一般只有在足够把握的情况下,方能确认递延所得税资产,否则会给以后带来很大的后遗症.

递延所得税资产的主要账务处理有哪些?

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记"商誉"等科目.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

递延所得税资产其他应收款的坏账备抵项目其实在税法上是行不通的,税法只认实际已经发生的损失,如果仅仅是计提了坏账,并没有实际发生时是不允许抵扣的,也就不存在递延所得税了,没有想明白的同学继续学习本文关注资讯帮助理解.