​企业所得税如何弥补亏损

企业所得税如何弥补亏损

就是税前利润可以用来弥补以前年度的亏损,弥补完后在进行应纳税计算,但只能弥补五年内.

依据《企业所得税法》:

根据企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳所得额.因此,"允许弥补的以前年度亏损"应为确定金额.企业在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上一纳税年度汇算清缴,"允许弥补的以前年度亏损"则无法确定.企业如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损,应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴.

第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

企业所得税亏损弥补纳税申报举例

A企业2019年吸收合并B企业,A企业2018、2019年均不具备高新技术企业和科技型中小企业资格,B企业2018年具备高新技术企业资格.

A企业2013年亏损300万,2014年亏损200万,2015年亏损100万,2016年-2018年所得为0,2019年所得350万,境外30万.B企业2013-2016年各亏损100万,2017年、2018年所得为0,2019年合并前亏损50万.

填报分析:A企业非高新技术企业和科技型中小企业,亏损弥补年限为5年,即2019年申报时,可以弥补2014、2015这两个年度产生的亏损;B企业2018年具备高新技术企业资格,因此,2013-2016年产生的亏损可以在10年内进行弥补;A企业吸收合并B企业后,B企业的亏损弥补由合并后的A企业继续按规定弥补.

根据申报表填报说明中,"先到期亏损先弥补,同时到期亏损先发生的先弥补"的原则,2019年度申报时,应先弥补A企业2014、2015年度 200万元和100万元的亏损(A企业2013年的亏损2019年已超过法定弥补年限),然后剩余的50万和境外所得30万弥补B企业合并带来的2013年度的亏损,不足部分20万元结转以后年度继续弥补.

企业所得税如何弥补亏损?在企业所得税弥补亏损时,也应该要根据《企业所得税法》等等相关规定来要求弥补,如果不遵循相关规定就进行弥补,那自然不符合法律规定,就算财务顺利做账将来也会引起税局的查账或是处罚.