​年度企业所得税汇算清缴会计分录

年度企业所得税汇算清缴会计分录

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

2020年度企业所得税汇算清缴变了几张表

为全面深化税务系统"放管服"改革,进一步落实"小型微利企业所得税优惠政策""企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除"等一系列企业所得税优惠政策,减轻纳税人办税负担,总局下发了国家税务总局公告2019年第41号,对企业所得税年度纳税申报表进行了修订.本次修订涉及《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)以及具体申报表单共计12张,同时取消了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报和《"研发支出"辅助账汇总表》报送要求.

哪些企业需要做年度企业所得税汇算清缴

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴.

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.

参考政策:《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79 号)第三条.

年度企业所得税汇算清缴会计分录如上,企业所得税汇算清缴还有季度缴纳的情况,季度跟年度在账务处理上要求都不同.财务要是自己不懂得其中的差异,或涉及到会计分录的做法,建议到时候可以通过网站与专业老师进行咨询.