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​企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表

2020-07-03 06:53 来源:快账

导读:企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表怎么填写?其实根据企业会计准则的相关规定,企业所得税在汇算清缴过程中调整的项目是可以按照其收入的计量标准和确认原则以及时间是否有差异的,相关的调整资料都在下述内容中.

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企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表

梳理企业会计已经确认的收入,以及按税法规定应确认的收入,并比较会计与税收在收入的计量标准、确认原则、确认时间及对特殊收入确认上是否存在差异,对有差异的事项,则应考虑在所列示的附表中填报将会计收入调整为所得税收入.

企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表

企业所得税汇算清缴的调整哪些?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国令第63号)第五十四条规定:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料."企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示:

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目:1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及规定的其他不征税收入.2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目:1.职工福利费.2.工会经费.3.职工教育经费.4.五险一金.5.利息支出.6.业务招待费.7.广告费和业务宣传费支出.8.罚款、罚金、滞纳金.9.捐赠.

企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表怎么填写?综合以上内容所述,其实按照小编老师针对清缴调整项目明细表的填写介绍,相信大家都知道在填写前都是需要确认是否存在着差异,然后再考虑在附表中填写调整所得税收入的;在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的.

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