​暂不认证怎么处理进项税

暂不认证怎么处理进项税

1、暂不认证时怎样进行账务处理(不能用待摊费用科目,新准则没有这个科目)?

借:库存商品等

借:其他应收款--待抵扣进项税

贷:银行存款等

2、不认证的发票联现在能否入账、粘贴在其它单据一起? 还是先放在一边待认证后再入账?

暂不认证的发票联现在能入账、粘贴在其它单据一起.

3、暂不认证,在填具增值税申报表时是否暂时不反映?还是怎样处理?

暂不认证,在填具增值税申报表时暂时不反映,认证后再反映.

不认证的发票,是先放一边待认证的月份、入进项税的月份入账? 还是收到发票的月份与入库单一起入账?

收到发票的月份与入库单一起入账.如果不入帐,你的库存将与你的帐不一致.

进项税未交增值税怎么办

进项是记入到应交税费-应交增值税-进项税额里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵.

如果是正数就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税.贷:应交税费-未交增值税.如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.

当月只有进项税额没有销项税额,转让未缴增值税的方法是:

借:应交增值税-未交增值税

贷:应交增值税-应交增值税(进项税额)

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起360日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

暂不认证怎么处理进项税?企业的增值税进项税额在进行纳税抵扣之前,需要进行认证处理,之前增值税发票的认证是有一定的期限的,现在没有认证期间的限制,没有认证的增值税发票不能抵扣进项税额,需要进行的操作大家可以参考我们上面文章中的处理.