​商品视同销售后如何纳税申报

商品视同销售后如何纳税申报

视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列,例如将自产的产品作为福利发给职工,应视同销售可以填列在未开票栏.又如,将自产的产品用于本单位建筑工程,视同销售只计算销项税,不做收入处理,不用填制报表.

视同销售只需在所得税汇算清缴表填列即可,同时企业所得税视同销售的销售额除另有规定外应该按照资产移送时的公允价值确认.

视同销售纳税处理的实例分享

某生产企业将自产的一批旅行箱对外捐赠(一般捐赠),成本150000元,不含税售价180000元.

借:营业外支出178800

贷:库存商品150000

应交税费-应交增值税(销项税额)28800

企业所得税应确认视同销售180000元,视同成本150000元,调整增加应纳税所得额30000元.具体填表如下:

1、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第七行,项目(六)用于对外捐赠视同销售收入税收金额180000元纳税调整金额180000元.

2、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第十七行,项目(六)用于对外捐赠视同销售成本税收金额150000元纳税调整金额 -150000元.

3、A105070捐赠支出及纳税调整明细表第一行,项目非公益性捐赠账载金额178800元,纳税调增金额178800元.

4、A105000纳税调整项目明细表第二行,项目(一)视同销售收入(填写A105010)税收金额180000元,调增金额180000元;第十三行(一)视同销售成本(填写A105010)税收金额150000元,调减金额150000元;第十七行(五)捐赠支出(填写A105070)账载金额178800元,调增金额178800元.

5、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)  类别应纳所得税额计算  第十五行, 项目加:纳税调整增加额(A105000)358800元;第十六行,减:纳税调整减少额(A105000)150000元.

关于商品视同销售后如何纳税申报?的内容,小编就整理到这里了,大家学会了吗?虽然在本文中小编不仅整理了理论知识,还以实际的例子为大家进行进一步的分享,但是大家在进行税务申报时仍然要注意,视同销售的商品是否开具了发票.