咨询

​所得税汇算清缴补交所得税怎么做账

2020-08-03 08:36 来源:快账

导读:企业的一些税种除了需要每期进行纳税申报,还需要对企业的税种进行年度的汇算清缴,企业在进行纳税申报的时候,特别是进行汇算清缴的时候,需要将企业的业务汇总核算,那么大家知道所得税汇算清缴补交所得税怎么做账呢?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

所得税汇算清缴补交所得税怎么做账

1、补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

2、月末结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

66     评论 分享 举报

月似当时R1

2019-08-20

关注

1、汇缴后应补缴所2113得税:

借:以前年度损益调整5261,

贷:应4102交1653税费-应交所得税.

2、缴纳所得税:

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

3、结转到未分配利润:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

所得税汇算清缴补交所得税怎么做账

企业所得税汇算清缴需要做的事情

内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.

预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.

应注意的是:

⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

所得税汇算清缴补交所得税怎么做账?根据我们上面文章中的介绍,可以了解到企业在申报缴纳税金的时候,需要及时进行账务处理,企业的账务处理大家可以参考下我们上面文章中的介绍,更多的精彩会计资讯,请大家继续参考我们上面的介绍.

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×