​代扣代缴手续费要交增值税吗

代扣代缴手续费要交增值税吗

《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]31号)文件:根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规,储蓄机构代扣代缴利息税,可按所扣税款时2%取得手续费.对储蓄机构取得的手续费收入,应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税.

《国家税务总局关于做好中国石油化工集团公司税收风险管理后续工作的通知》(税总发[2013]100号)文件:代收代缴或代扣代缴个人所得税、消费税、预提所得税手续费收入应征收营业税.

虽然是营业税的规定,其实是明确了一个态度,代扣代缴行为也算是提供了一种服务,既然是服务,就要按照服务行为缴税,区别只在于以前是营业税,现在是增值税而已.

代扣代缴手续费是否缴纳企业所得税?

这个似乎没有过多争议,依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规定:企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等.

因此,手续费收入应归属于企业其他收入,正常交纳企业所得税.

代扣代缴手续费要交增值税吗?根据我们上面文章中的介绍,可以了解到企业在进行账务处理的时候,在进行个人所得税纳税申报的时候,需要根据企业代扣代缴的税金,税务机关可以发放给企业一定金额的手续费,作为企业的额外收入,关于收到手续费是否需要交纳增值税,请看上文.