交易性金融资产处置税费收益分录

交易性金融资产处置税费收益分录

答:交易性金融资产处置分录:

出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理.

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动(或借方,余额反向出)

投资收益(损失记借方,收益记贷方)

交易性金融资产账户设置

1、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目

借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失.

企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.以上就是交易性金融资产处置税费收益分录全部内容,大家觉得还是不太明白,赶紧咨询一下在线老师吧.