交易性金融资产核算应设置哪些会计账户？交易性金融资产的账面价值如何确定？交易性金融资产会计处理涉及哪些报表

交易性金融资产账户设置应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。交易性金融资产的主要账务处理：　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 ③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

2022-04-21

你好，可以记入到交易性金融资产里面

2024-06-07

你好包括市场行情、利率变动、货币汇率波动、债券信用风险等因素。

2023-05-01

同学你好，会计科目没错，只是借贷方向做反了哦

2022-04-04

取得交易性金融资产时按公允价值计量入账：借：交易性金融资产——成本（按取得时的公允价值）投资收益（发生的交易费用，如手续费等，冲减投资收益）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）贷：银行存款（实际支付的金额）持有期间的账务处理收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息时：借：银行存款贷：应收股利（对应宣告发放的现金股利）应收利息（对应债券利息）资产负债表日，交易性金融资产按公允价值计量，公允价值变动的处理：公允价值上升时：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动处置交易性金融资产时确认处置损益：借：银行存款（实际收到的金额）公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动，若处置时为借方余额则从贷方转出；若为贷方余额则从借方转出）贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动（如有，按账面余额）投资收益（差额，或借方差额记在借方）

2025-01-11