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采购原材料多,没有取得发票,有什么处理方法

2019-10-21 20:42 来源:快账

导读:公司采购原材料由于各种原因,当期没有及时取得发票等有效凭证,但按照实际发生额已做账务处理,在预缴季度所得税时,暂按实际发生的金额扣除,但是需要在年度所得税汇算清缴时补充提供有效合法的凭证。那么采购原材料多,没有取得发票,有什么简便的处理方法是怎样的呢?下面我们就来了解一下吧。

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  采购原材料多,没有取得发票,有什么处理方法

  实事求是的记账

  借:原材料

  贷:银行存款

  以验收单和银行转账支票存根做附件,一般来说,主管税务机关在企业所得税汇算清缴时,会认可的。根据《企业所得税法》第八条规定, 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  采取事实重于形式原则,从这笔会计分录来看,贵公司已经实际支付,且发生的成本支出,主管税务机关应当准予税前扣除的,当然要根据《发票管理办法》给予贵公司税务行政处罚那就是另外一回事。

  如果是现金支付

  借:原材料

  贷:库存现金

  只能以验收单做附件。

从这笔会计分录来看,没有办法证明贵公司实际发生了成本支出,在企业所得税汇算清缴时,主管税务机关有可能要求贵公司做纳税调整。

采购原材料多,没有取得发票,有什么处理方法

  如果购买的原材料没有取得发票怎么做成本呢

  成本没有发票可以先做一个暂估

  借:原材料

  贷:应付账款—暂估应付账款

  不论是个人还是企业,销售商品不论是否开具发票,增值税是不能免的,必须交纳,购买方没有取得发票就不能抵扣进项税,但是在会计上成本是可以确认的,比如如果有合同,是有合同价的,或者按实际支付金额确认,这都可以。但是在所得税上没有发票,没有合同能证明采购材料价格,这项成本是不可以税前扣除的。

  不想冒税务风险,采购材料一定要取得发票,可以让对方去税务局代开,对方交税。否则你没有发票,成本不能扣除,你就得交税。销售商品可以不开票,而且收入也可以确认,但税不能不交,否则查到就是滞纳金甚至罚款,严重的就是犯罪。

  采购原材料多,没有取得发票,有什么简便的处理方法就为大家介绍到这里,仅供大家参考。如果当前没有及时取得发票等有效凭证并且也没有按照实际发生额做账务处理,那么在预缴季度所得税时,不得按实际发生的金额扣除。

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