咨询

固定资产变卖交附税的会计分录

2019-08-28 13:00 来源:快账

导读:固定资产作为企业的非流动资产,根据受益对象分摊固定资产折旧,计入相应的成本费用。固定资产通过折旧的方式转移其价值到产品中,固定资产使用寿命到期或出售转让,应该怎么处理?固定资产变卖交附税的会计分录应该怎么做?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)

固定资产变卖交附税的会计分录

根据《企业会计准则--会计科目和主要账务处理》1606 固定资产清理科目有关规定可以得知出售固定资产缴纳的增值税及附加税会计分录如下:

(一)、出售固定资产缴纳的增值税分录

借:固定资产清理

贷:应交税费-未交增值税

(二)、出售固定资产缴纳附加税分录

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交城建税

- 应交教育费附加

- 应交地方教育费附加

出售固定资产具体分录

(一)、固定资产转入清理

借:固定资产清理

固定资产减值准备

累计折旧

贷:固定资产

(二)、出售取得收入时

借:银行存款/库存现金

贷:固定资产清理

应交税费-未交增值税

(三)、计提附加税费 :

借:固定资产清理

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

(四)、结转盈利时

借:固定资产清理-非流动资产处置利得

贷:营业外收入

若固定资产处置损失则做相反分录,入营业外支出-非流动资产损失

资产处置损益与营业外支出区别

资产处置损益核算出售固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失.营业外支出核算债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失.即出售非流动资产损益计入资产处置损益科目,非流动资产的报废或盘亏计入营业外支出科目.

固定资产变卖交附税的会计分录

销售固定资产属于什么收入

一、固定资产处置的具体会计分录有:

1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时:

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

2、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、计算交纳税金时:

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税)

4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时:

借:银行存款

原材料等

贷:固定资产清理

5、应由保险公司或过失人赔偿时:

借:其他应收款

贷:固定资产清理

6、固定资产清理后的净收益:

借:固定资产清理

贷:资产处置损益--处理固定资产净收益

7、固定资产清理后的净损失:

借:资产处置损益-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)

贷:固定资产清理

二、固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理属于资产类科目,它是一个过渡科目,在全部的清理工作未完成之前,记录因为清理而发生的各项收入和损失,收入放贷方,损失放借方。最后用贷方合计减借方合计,正为盈利,负为损失。

固定资产变卖交附税的会计分录应该怎么做?出售固定资产缴纳附加税分录,借:固定资产清理 贷:应交税费-应交城建、应交教育费附加、应交地方教育费附加。出售非流动资产损益计入资产处置损益科目,非流动资产的报废或盘亏计入营业外支出科目.

推荐阅读

  • ​小规模公司减按2%交税如何填报申报表

相关问答

  • ​小规模公司减按2%交税如何填报申报表

  • 会计群交流
  • 知识库
  • 财税资讯

微信扫码即可入群!

免费领取资料

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×