​代开专票如何做账

代开专票如何做账

根据代开发票,我们需要做:

借:应收账款(取的是发票上的价税合计金额)

贷:主营业务收入(取的是发票上的不含税金额)

应交税费-应交增值税(取的是发票上的税额)

根据完税凭证,我们需要做:

借:应交税费-应交增值税(取的是完税凭证上的增值税金额)

应交税费-城市维护建设税(取的是完税凭证上的城市维护建设税金额)

应交税费-教育费附加(取的是完税凭证上的教育费附加金额)

应交税费-地方教育附加(取的是完税凭证上的地方教育费附加金额)

应交税费-企业所得税(取的是完税凭证上的企业所得税金额,个体工商户申请代开的,取的是缴纳个人所得税)

贷:银行存款(代开发票完后,缴纳的税控,一般是刷卡支付)

补计提附加税及企业所得税:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

月末正常结转相关成本及损益类科目:

借:主营业务成本

贷:库存商品(明细)

借:本年利润

贷:税金及附加

所得税费用

小规模纳税人

为何要代开增值税专用发票?

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的.(经税局授权的邮局也可以代开发票)

代开流程:在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据.

上文讲述了代开专票如何做账,我们按照以上要求操作入账就可以了,以开的发票留存联作为附件原始凭证,发票的认证和做账我们经常会碰到,小编觉得大家需要理解,希望本文能给你带来帮助,以上就是全部内容了,非常感谢你的阅读!