​以前年度少记管理费用如何调整

以前年度少记管理费用如何调整

以前年度少记的费用,不应影响本年的期间费用,但影响了企业的整体未分配利润,需要使用"以前年度损益调整"科目进行处理.

由于年度结账已经完成,因此,当发现以前年度的费用少记时,将少记的费用通过"以前年度损益调整"科目,直接结转至未分配利润中.

举例来说明,如果企业发现以前年度少预提了管理费用100万,本年需要进行账务调整,具体的账务处理是什么呢?

首先,先调整以前年度少记的费用,做以下账务处理:

借:以前年度损益调整 100万

贷:其他应付款-预提 100万

接下来,调整未分配利润,做以下账务处理:

借:利润分配-未分配利润 100万

贷:以前年度损益调整 100万

通过上述账务调整,将以前年度少记的费用直接结转至企业未分配利润中,不影响本年损益.

少计管理费用,怎么调以前年度损益调整呢

1、借:以前年度损益调整

贷:对应的科目

如果未年终汇算可调所得税及应交税费

借:以前年度损益调整 ?红字

贷:应交税费-所得税 ? ?红字(原多计冲回)

如果已汇算,所得税就不得调了

最后转至未分配利润,涉及盈余积的同时也要调

借:未分配利润-盈余公积

贷:以前年度损益调整

2、原处理应为

借:工程施工-合同毛利-营业成本

贷:营业收入

若调整

借:以前年度损益调整-营业成本

贷:工程施工-合同毛利

损益调整,以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"这一年的利润分配"科目.

以前年度少记管理费用如何调整.包括的内容很多,大家按照以上规定执行,不是很熟悉的朋友可以多操作几遍,遇到这种事情不必慌张,所以具体问题需要有具体的解决方式,如果重复多次解决不了,大家可以尝试拨打地区地税热线,或到地税大厅办理.