​根据往来款项清查结果报告表进行账务处理怎么做

根据往来款项清查结果报告表进行账务处理怎么做

财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查.

1、现金清查:通过"待处理财产损益"科目核算

(1)盘盈:借:库存现金

贷:待处理财产损益

借:待处理财产损益

贷:营业外收入/其他应付款

(2)盘亏:借:待处理财产损益

贷:库存现金

借:管理费用/其他应收款

贷:待处理财产损益

2、存货清查:通过"待处理财产损益"科目核算

(1)盘盈:借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损益

借:待处理财产损益

贷:管理费用

(2)盘亏:借:待处理财产损益

贷:原材料/库存商品

借:其他应收款/管理费用/营业外支出

贷:待处理财产损益

注:有残料回收的应扣除残料回收价值.

3、固定资产

(1)清理净损益:属于生产经营期间正常的处理损失,计入"营业外支出-处置非流动资产损失".属于非正常原因造成的损失,计入"营业外支出-非常损失".如有贷方余额,计入"营业外收入".

(2)清查时:盘盈:作为前期差错处理,通过"以前年度损益调整"科目核算,

盘亏:通过"待处理财产损益"处理,过失人及保险赔偿的计入"其他应收款"差额计入"营业外支出".

4、往来款项应计提坏账准备:采用备抵法和直接转销法

(1)计提:借:资产减值损失

贷:坏账准备

(2)冲回多计提的坏账准备:

借:坏账准备

贷:资产减值损失

(3)实际发生坏账时:

借:坏账准备

贷:应收账款

(4)已发生的坏账又收回时:

借:银行存款

贷:应收账款

借:应收账款

贷:坏账准备

往来款项清查采用发函询证的步骤?

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:

1.将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等.

2.向对方单位填发对账单.

3.收到对方单位的回单联后,应据以编制"往来款项清查表".

往来款项,是指各种债权债务结算款项,主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等.

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