​增值税如何核算

增值税如何核算

一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人,两者的算法是不一样的.

1、一般纳税人的计算方法是:

应纳增值税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售收入*适用税率

进项税额=购进货物金额*适用税率

2、小规模纳税人的计算方法是:

应纳增值税额=销售收入额*适用税率

二、营业税

营业税=营业额*税率

三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.

四、营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案.

转出未交增值税期末有余额怎么办?

如果每个月的账没错,从未付增值税应付税费中转出的投入和产出项目将没有余额.

1.月末,"应交税金-应交增值税"科目结算.余额借记有两种情况:一种是预扣税(当月的投入大于产出).此时,不需要任何会计处理,预扣税将在下个月继续扣除;由于月中预付税款大于本月应付税款,结算前支付的额外税款转入"未付增值税"借方:

借款:应付税款-未付增值税

贷项:应付税款-应付增值税(转出超额增值税)

2.月末,"应交税金--应交增值税"结算,余额在贷方,即应交增值税.结算前的未付税款转入"未付增值税"贷方:

借款:应付税款-应付增值税(转出但未支付)

贷方:应付税款-未付增值税

3.结算后,"应交税金-应交增值税"贷方无余额,借方余额为预扣税;"应付税款-未支付增值税"借方余额是多支付的增值税,贷方余额是未支付的增值税.增值税纳税申报和增值税支付应在次月的前10天内完成:

借款:应付税款-未付增值税

贷款:银行存款

增值税如何核算?以上内容就是本期讲解的关于企业增值税核算的资料,按照上文资料的讲解,增值税的核算应该是需要分为一般纳税人企业和小规模纳税人企业的,两者增值税的计算公司都有提及,如果你们觉得这个还有其他的问题,那么都是可以来本网站上找老师进行免费的咨询学习.