​减征税额科目如何运用

减征税额科目如何运用

应纳税减征额,不用记入减征额科目里的,可以计入"应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额"科目借方,会计分录:

借:应交税费/应交增值税费/其他进项税额

贷:银行存款

增值税纳税人2011年12月1日后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照主管部门核定的标准执行.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下桪填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易自征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易自征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写,按本期第19栏与第21栏之和填写.本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

报税时:因为这个是可以全额抵扣的,所以只要在"增值税纳税申报"23栏"应纳税减征额"里填上相应金额即可.

减征额会计分录怎么处理?

1、企业发生增值税减征时:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(减免税款)

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入--减免税款

2、企业发生其他税费减征时:

借:应交税费--应交城市维护建设税(根据不同税种计入对应二级科目)

贷:营业外收入--减免税款

企业减征额指的是企业的税费减免,企业发生增值税减征应当通过"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目进行核算;企业发生其他税费减征额,应当通过"应交税费"科目进行核算,并根据不同税种计入该科目对应的二级科目.

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