​代扣代缴增值税附税计入哪个科目

代扣代缴增值税附税计入哪个科目

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);

贷:银行存款.

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目;

贷:其他应收款--代扣代缴税金;

银行存款.

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.

境外代扣代缴增值税如何做会计分录?

确认境外费用时:

借:开发成本-前期工程费等

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款

支付境外费用时:

借:应付账款

贷:应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

贷:银行存款

经稽查比对通过,可抵扣进项税时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式.即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳.

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