​当月保险已报但没扣款怎么做分录

当月保险已报但没扣款怎么做分录

如果企业上月未缴社保,也没有计提、发放工资,应该进行如下账务处理:

(1)根据工资表计提工资:

借:管理费用--工资

管理费用--社保

贷:应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬--社保

(2)缴纳企业承担社保以及个人承担的社保:

借:应付职工薪酬--社保

其他应收款--扣个人负担部分的社保

贷:银行存款

(3)发放工资分录:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款

其他应收款--扣个人负担部分的社保

应交税费--应交个人所得税

应付职工薪酬科目是什么?

应付职工薪酬属于负债类科目,是企业应付给职工的各种薪酬.它包括"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"五险一金、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"等等明细科目.

应付职工薪酬可以分成以下4大类:

1、核算员工的工资薪酬及福利.

2、核算员工离职后的福利(养老保险、失业保险等).

3、核算辞退员工的福利(裁减员工的补偿等).

4、还有就是核算一些长期职工福利(长时间带薪缺勤、长期的奖金计划等).

当月保险已报但没扣款怎么做分录?对于企业来说,这种已经申报但是没有扣款成功的情况,在会计处理上分录都是一样的,可以参考上文提交到的会计分录来处理.但是对于扣款没有成功的社保费用则是需要弄清楚原因然后进行补缴,更多相关的内容欢迎大家来本网站上进行免费搜索学习.