​代扣代缴外国样衣增值税怎么入账?

代扣代缴外国样衣增值税怎么入账?

代扣代缴境外增值税的账务处理

一、境内企业承担全部税款

合同约定,代扣税款全部由境内企业承担.

(1)购进技术时:

借:无形资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--境外企业

(2)计提应交各税:

因为全部代扣税款均由境外企业承担,所以各税均应为"应付账款--境外企业"的减项.

借:应付账款--境外企业

贷:应交税费--代扣增值税

--代扣城建税

--代扣教育费附加

--代扣地方教育附加

(3)支付境外企业净所得

借:应付账款--境外企业

贷:银行存款

二、境内企业承担代扣所得税

境外企业只承担代扣增值税和代扣附加税费,代扣所得税由境内企业承担.

(1)购进技术时:

借:无形资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--境内企业

应交税费--代扣预提企业所得税

2、计提代扣增值税和代扣附加税费

因代扣增值税和代扣附加税费约定由境外企业承担,所以:

借:应付账款--境内企业

贷:应交税费--代扣增值税

--代扣城建税

--代扣教育费附加

--代扣地方教育附加

(3)向境内企业支付技术价款

借:应付账款--境内企业

贷:银行存款

三、境内企业承担代扣增值税和附加税费

境外企业只承担代扣所得税,代扣增值税和代扣附加税费由境内企业承担.

(1)购进技术时:

借:无形资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--甲企业

应交税费--代扣增值税

--代扣城建税

--代扣教育费附加

--代扣地方教育附加

(2)向境外企业支付净所得

借:应付账款--境内企业

贷:银行存款

付外汇代扣代缴增值税如何抵扣?

应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应取得税收缴款凭证的原件,按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》:附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款.

根据财税规定,接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证.

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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