​暂估的材料次年收到发票怎么做账?

暂估的材料次年收到发票怎么做账?

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业进行暂估处理时,应暂估入账.待收到对应发票账单之后,做对应的冲销暂估处理并按照发票内容编制正确分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账?

一. 如果材料已到,

1.则做一笔暂估入库会计分录:

借:原材料 XXX(已付款金额)

贷:银行存款(或现金) XXX

2.等下个月发票收到后:

A.先冲销以前暂估入库会计分录

借:原材料 XXX(负数或红字)

贷:银行存款(或现金) XXX(负数或红字)

B.按发票上的金额和税金做出会计分录:

借:原材料 XXX-AAA

借:应交税金-应交增值税(进项税额)AAA

贷:银行存款(或现金) XXX

备注:B点的作法,是指你公司是一般纳税人企业,才有应交税金这个分录,假如你是小规模企业的话,就没有那个分录,支付的金额全部记入原材料当中去.

二. 如果材料没有到:

1.先做:

借:预付账款

贷:银行存款

2.发票到时

借:原材料

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

以上整理的资料内容,就是我们关于"暂估的材料次年收到发票怎么做账?"这一问题的详细回答.即便是跨年情况下的暂估材料,也是可以等到发票再做账的.不过既然是跨年的情况,那么就需要以前年度损益调整科目来进行核算处理.