​小规模纳税人增值税分录

小规模纳税人增值税分录

小规模纳税人确认收入跟税额,

借:应收账款、银行存款等,

贷:主营业务收入,

贷:应交税费-应交增值税,

季度申报增值税后,缴纳税款,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款.

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

小规模申报增值税的具体流程有哪些?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.关于小规模申报增值税的具体流程如下:

1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳.

2、进入缴纳申报界面后,点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表.

3、规模纳税人增值税免税收入填写在:第10行或者11行.

4、填写好免税收入之后,再填写免税额.小规模纳税人免税额填写在:第18行或者第19行.5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否,选择是,代表的是企业内部的人员进行申报.选择是否自行申报之后,再填写办理人员的身份证号.

6、核对无误之后,点击申报.

在上文内容的讲解之下,我们已经明白了小规模纳税人增值税分录的做法.注意,我们的小规模纳税人即便是拿到了增值税专用发票,也不会涉及到增值税抵扣问题的.说到这里,我们还简单的介绍了一下小规模申报增值税的流程,仅供参考!