​发票已认证部分退货红字发票流程

发票已认证部分退货红字发票流程

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条的规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

发生退货红字发票如何做账务处理?

发生退货红字发票,需要做正常销售收入分录,结转成本分录的相反分录.

冲销收入的时候账务处理是,

借:主营业务收入,

应交税费-应交增值税(销项税额),

贷:应收账款等科目.

冲销结转的成本账务处理是,

借:库存商品,

贷:主营业务成本.

以上整理的资料内容,就是我们关于发票已认证部分退货红字发票流程的详细说明.对于发票已认证发生部分退货,开具红字发票的处理就是这样,应该操作的步骤,肯定是需要我们去操作的.这里我们还介绍了发生退货红字发票的账务处理.