​居民企业所得税清算申报怎么填

居民企业所得税清算申报怎么填

一般的公司清算所得税申报表需要填写的项目有:资产处置损益、负债清偿损益、其他所得或支出、弥补以前年度亏损、减(免)企业所得税额.

根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容:公司的全部资产(资产均应按可变现价值或交易价格,并确认资产转让所得或损失);债权清理、债务清偿的所得或损失;预提或待摊性质的费用;依法弥补亏损,确定清算的所得;所得税;可向股东分配的剩余财产、应付股息等.

同时,在注销公司时,企业清算的所得税处理应包括:

(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;如果欠母公司的往来款,母公司放弃债权,那么应计算清算所得,计算企业所得税.

清算企业所得税申报条件是什么?

清算企业所得税申报条件:

1、根据财税[2009]60号文件,按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业.

2、企业重组中需要按清算处理的企业需要清算企业所得税.

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定,企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应视同企业进行清算、分配,股东重新投资成立新企业;企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的,被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理.

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