个税多计提了如何处理

个税多计提了如何处理

  可以两种方式：

  1、直接冲减管理费用(当月冲或者年底统一再冲都可以)

  借：管理费用 负数

  贷：应交税费 负数

2、核对一下是那个或者那些员工造成的，相当于给个人多扣了社保，少发了工资，下个月扣个税的时候少扣相应的金额就行(一般如果是四舍五入尾差造成的，建议按第一种方式处理就行，第二种相对麻烦，一般明显算错了的时候适用)

　　为什么要计提工资？

　　这是企业会计准则对于企业会计核算的要求，在会计中叫权责发生制，是为了准确核算当期成本费用的要求。企业会计准则-基本准则第九条，“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”企业会计准则第9号—职工薪酬》第五条，“企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外”，当然税法对于这个也是认可的，否则你当期的收入过高，也不利于企业所得税的缴纳，所以计提工资就是会计准则的事，在企业所得税中成本费用的扣除要求也是遵循会计准则的。《企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

  计提个人所得税分录怎么做

  个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

  1、计提工资

  借：管理费用——工资

  贷：应付职工薪酬——工资

  2、实际发放：

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：库存现金 或银行存款

  应交税费-代扣代缴个人所得税

  3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

  借：应交税费--代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款(库存现金)

  少计提个人所得税怎么办

  补提就可以，计入应付工资

  借：应付职工薪酬-职工工资

  贷：应交税费-应交个人所得税

  交纳时

  借：应交税费-应交个人所得税

  贷：银行存款

  次月补提工资即可

  如果不想麻烦，补交的税金

  借：营业外支出

  贷：银行存款

  一旦个税多计提了如何处理的知识如上，建议在计算出要计提的个税数字之后，应该要能够马上进行检查，看看它是否正常，不要等到已经入账了当月结账，下个月的时候才发现计提的数额不对，这样返账可麻烦了。