​待抵扣进项税额是什么情况下用的

待抵扣进项税额是什么情况下用的

待抵扣进项税额是纳税人在特定情况下用于核算增值税进项税额的一个会计科目.具体来说,它主要应用在以下几种情况:

纳税辅导期的一般纳税人取得的尚未进行交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.这包括已认证的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据等增值税抵扣凭证注明的进项税额.

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也会计入"应交税费-待抵扣进项税额"进行核算.

此外,待抵扣进项税额通常在企业进行纳税申报、退税或转出时使用,以减轻企业的资金压力.它主要是由于纳税人的进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,例如采购原材料和存货尚未全部实现销售,或者在筹限期间大规模采购却暂时没有收入等情况.

请注意,以上信息仅供参考,具体应用待抵扣进项税额的情况可能因国家税收政策和企业实际情况的不同而有所差异.在实际操作中,企业应遵循相关税收法规和会计准则的规定.

待抵扣进项税额如何做账?

借:原材料/库存商品

应交税费--待抵扣进项税额

贷:应付账款

抵扣时

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待抵扣进项税额

"应交税费-待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

以上详细介绍了待抵扣进项税额是什么情况下用的,也介绍了待抵扣进项税额如何做账.待抵扣进项税额主要应用于纳税辅导期的一般纳税人取得的尚未进行交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额;企业进行纳税申报、退税或转出时使用,以减轻企业的资金压力等等.