​进项税额转出怎样做凭证

进项税额转出怎样做凭证

进项税额转出怎样做凭证,可以参考以下几种情况:

购进货物或应税劳务非正常损失:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:应交税金应交增值税(进项税额转出)

购进货物或应税劳务改变用途:

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产、无形资产等)

贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)

红字发票发生进项税转出:

借:原材料-*(红字)

借:应交税费-应交增值税-进项税转出(红字)

贷:应付账款-单位(红字)

或者

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

以前年度的进项税转出:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费应交增值税进项税转出

期末结账时,需要将进项税额转出科目的余额结转到转出未交增值税科目的贷方,再将转出未交增值税科目的余额结转到未交增值税科目的贷方.

进项税额转出主要出现在纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失,以及纳税人购进的货物或应税劳务改变用途等情况下.若又发生冲销已转出的进项税额时,用红字记入.

增值税进项税转出的方法有哪些?

进项税额转出的计算方法:

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额).

进项税额转出怎样做凭证?按照上文内容解读,针对企业进项税转出的不同情形下会计凭证科目的处理上文都有详细的解答,也相信学员们读完之后对此进项税转出的处理都是有所认知的.当然,如果你们还想学习更多关于进项税方面的账务处理知识,小编老师倒是建议你们可以来本网站上试试,在这里除了相关专业课程外还有不少会计老师可以指导你们学习的,学习效果事半功倍.