​不能抵扣的增值税进项税额怎么处理

不能抵扣的增值税进项税额怎么处理

首先,需要明确的是,对于不得抵扣的增值税专用发票,企业不能够采取正常的抵扣方式.相应的,企业可以采取两种处理方式.

方法一是不认证、不抵扣,企业将所有价税合计计入相关的成本或费用中.这么做的优点是简便,在会计上和处理普通发票一样,不需要额外的操作和处理成本,尤其适用于涉及到成本和费用计算的企业.但是,这种处理方式不利于企业的税负优化.

方法二是先正常认证、抵扣,然后进行进项税额转出处理.首先,企业可以采用正常的抵扣方式,将增值税专用发票上的进项税额进行抵扣,然后进行进项税额转出处理.这种方式的后果是不会形成滞留票,但是处理这种方式的成本相对比较高一些,对于资金流的控制和核算也存在一定的难度.

进项税额不能抵扣的会计分录如何做账?

1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:

借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷:银行存款

2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:

借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出.

不能抵扣的增值税进项税额怎么处理?按照上文内容解读,我们应该都非常清楚作为企业当期进项税不能抵扣的处理,应当是按照转出的方式来核算的,这个也是实操过程中最为常见的方式.因为这种转出处理方式对于企业来说不用产生滞留票的,这种方式虽然有难度但是对于企业来说是非常有利的.如果学员们想要知道更多关于进项税方面的处理知识,可以来本网站上试试.