​小规模增值税减免账务处理

小规模增值税减免账务处理

小规模增值税减免的账务处理主要分为两种情况:

1、直接减免的增值税:比如小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额,实际上只按1%征收,这种情况下,直接按1%计提增值税,相当于减免的增值税已经计入营业收入,不需要额外的账务处理.

2、满足特定条件的减免税优惠:比如小规模纳税人季度应税销售额不超过30万,可以享受免税政策.这种情况下,季度末需要确认是否符合免税条件,如果符合,将原本计提的增值税转入营业外收入或其他收益.

具体的会计分录为确认收入时,借:银行存款等科目;贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税.达到免税条件时,借:应交税费-应交增值税;贷:营业外收入/其他收益.

小规模公司减免税款的会计分录怎么做?

增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.

国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知

该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

小规模增值税减免账务处理怎么做?通过上文内容阐述,大家应该都非常清楚作为小规模纳税人企业在会计处理上,针对减免税额的分录可以选择应交税费、银行存款以及主营业务收入等科目来核算的.当然,完整的会计处理分录知识小编老师上文没有细细说明,不过没有关系的,学员们如果对此方面的知识还有学习的兴趣,不妨来本网站上找会计老师报名参加学习,这里有不少专员的会计老师会指导你们的.