​当期所得税和应交所得税一样吗

当期所得税和应交所得税一样吗

这是一个常见的问题,实际上二者是有区别的.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额.而利润表中的所得税费用项目只是反映了企业在当前利润表期间计提的所得税费用,该费用包含当期所得税和递延所得税两部分.

在计算当期应交所得税时,企业需要进行会计处理与税收处理的调整,以计算出应纳税所得额.应纳税所得额可在会计利润基础上,按照以下公式计算:

应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用+(-)计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额+(-)计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额-税法规定的不征税收入+(-)其他需要调整的因素.

在计算确定当期所得税及递延所得税后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和.

对于会计处理来说,计提当期所得税分录示例如下:借"所得税费用",贷"应交税费--应交企业所得税".结转时,借"本年利润",贷"所得税费用".缴纳时,企业需计算出应交所得税,借"应交税费--应交企业所得税",贷"银行存款".

总之,企业在进行会计报表编制时,须注意在计算当期所得税和其他税费时的归口原则.在实践中,企业还要进一步完善会计处理制度,提高会计人员的税收素质和业务水平,以保证所得税缴纳工作的准确性和规范性.

应纳所得税额如何计算?

应纳税所得额的计算方式

直接法:企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法:在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

以上详细介绍了当期所得税和应缴所得税一样吗,也介绍了应纳所得税额如何计算.当期所得税和应交所得税二者是存在着一定的区别的.应纳所得税额的计算公式应该是应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或者是应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额.