所得税费用会计分录
导读：每一个企业在生产经营的过程中都需要及时的缴纳所得税费用，企业所缴纳的所得税费用是首先需要及时的计算出所得税费用，所得税费用的计算具有一定的公式，企业的财务人员需要熟练掌握这个公式，并且需要熟练的掌握所得税费用会计分录的制作。那么所得税费用会计分录怎么做呢？
所得税费用会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税税率有哪些？
企业所得税的税率主要分为以下几个档次：
基本税率：为25%。这是大多数企业的标准税率，适用于一般企业。
小型微利企业：
对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
技术先进型服务企业：
经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
平潭综合实验区符合条件的企业：
自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：
自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
非居民企业：
取得特定所得的非居民企业，适用税率为20%。
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
这些税率的适用条件和期限各有不同，企业需要根据自身的具体情况和政府发布的最新政策来确定适用的税率。
以上详细介绍了所得税费用会计分录怎么做，也介绍了企业所得税税率有哪些。所得税费用会计分录的具体制作方法应如本文所讲。企业所得税税率主要包括基本税率25%、小微企业20%、高新技术企业和技术先进型企业、平潭综合实验区符合条件的企业等15%、非居民企业20%等等。
粤公网安备 44030002003870号
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