​所得税资产是什么科目

所得税资产是什么科目

所得税资产主要是指递延所得税资产，它属于资产类科目。

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，其产生基于递延所得税的概念，即时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。具体来说：

递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=抵扣暂时性差异×企业所得税税率。这里的可抵扣暂时性差异是指资产的计税基础与账面价值之间的差异。

递延所得税资产与可抵扣暂时性差异相对应。当企业存在可抵扣暂时性差异时，意味着未来期间可以减少应纳税所得额，从而少交所得税。因此，这部分差异被视为一种资产，即递延所得税资产。

递延所得税资产的确认与计量需要遵循相关会计准则和税法规定。企业在确认递延所得税资产时，应考虑未来期间很可能取得的应纳税所得额，以及适用的税率等因素。同时，如果预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异，则需要对递延所得税资产进行减值处理。

递延所得税资产的减值是什么意思？

此处减值是价值减少而不是提准备

1、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

借：其他综合收益

贷：递延所得税资产

2、递延所得税资产的账面价值因上述原因减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

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