​现金流量表中汇率变动对现金的影响如何计算

现金流量表中汇率变动对现金的影响如何计算

现金流量表中汇率变动对现金的影响是指在企业涉及外币业务或境外子公司时，由于汇率波动导致现金及现金等价物折算为记账本位币产生的差额。这一项目单独列示于现金流量表第四项，用于调节“现金及现金等价物净增加额”与折算差异的逻辑关系。

根据《企业会计准则第31号——现金流量表》，汇率变动对现金的影响通过以下步骤确定：

1、外币现金流量折算：外币收入、支出按交易发生日的即期汇率或即期汇率近似值折算为记账本位币。

2、期末汇率调整：资产负债表日，外币现金及等价物按即期汇率重新计算，与原折算值之差即为汇率变动影响。Δ=∑(外币现金及等价物×(期末汇率−交易发生日汇率))Δ=∑(外币现金及等价物×(期末汇率−交易发生日汇率))。

现金流量对企业价值的影响有哪些？

现金流量对企业价值的影响在于：

1、现金流量决定了企业的价值创造方向：现金流是企业生产经营活动的第一要素，因此只有通过有效管理现金流量才能实现价值的创造；

2、现金流量可以反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值：考察企业的现金流量的情况可以较好地分析企业的盈利质量，从而确定企业的真实价值；

3、现金流量状况决定了企业的生存能力：企业的现金流量状况可以反映企业的偿债能力以及揭示企业生产经营中所存在的问题。

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