​留抵退税核查时需提供哪些资料

留抵退税核查时需提供哪些资料

一、基础资料

退税申请表：纳税人需填写并提交退税申请表，明确退税的理由、依据、所属期限及退税数额等。

税务登记证副本及其复印件：作为纳税人的身份证明文件。

财务会计报表：反映纳税人财务状况的会计报表，如资产负债表、利润表等。

二、与留抵税额相关的资料

增值税申报表及附表：包括纳税人前期的增值税申报表，以及反映留抵税额情况的附表。

进项税额和销项税额的明细账：详细记录纳税人进项税额和销项税额的会计账簿，以证明留抵税额的产生和变化情况。

税务机关要求的其他与留抵税额相关的资料：根据具体退税项目，税务机关可能要求纳税人提供其他与留抵税额相关的证明文件或资料。

留抵退税计算公式是什么？

留抵退税的计算公式为：当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况，若当期销项税额大于当期进项税额，则说明企业应当申报和缴纳当期的增值税税费。

对于留抵退税，我国近年通过下发《财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》并明确了存量留抵退税和增量留抵退税的方法。存量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，对孰低者的部分实施留抵退税；而增量留抵退税通过将当期期末的留抵税额与2019年3月31日的留抵税额相比较后，根据实际情况对增量的部分或当期期末的留抵税额实施留抵退税。

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